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企业所得税税收筹划

发布日期:2019-08-09浏览次数:

企业所得税税收筹划的目标有三个:

1)减少税基,充分利用各种政策减少税收;

2)降低税率,无论是所得税还是流转税,都有操作空间;

a)明确会计核算,区分高、低税率的经济事项;

b)明确具体优惠政策。行业、特定地区、特定产品和特定经济事项;

c)暂缓征税、税收筹划尚未完成。我们可以减少应纳税额,如果我们推迟纳税,那就好了。

企业所得税税务筹划是一个令许多会计人员感到兴奋的话题。为什么?由于企业所得税税收筹划,会计人员觉得自己的价值有所提高。如今,许多企业都要求会计为企业创造价值。如何创造价值?有两个最容易想到的方向:第一,规划公司的资金,使其能够创造部分收入;第二,进行税务筹划,以减轻公司的税务负担。这样,税收筹划就突然变成了高端。

会计人员对税务筹划有很多误解。第一个误区,总是认为税收筹划是为了给企业减轻税收负担,其实并非如此,税收筹划可能不能为企业减税。第二个错误是明确区分税收筹划和逃税;第三个错误是不了解税法;当其他人很好地利用税收政策时,他们认为这是税收筹划。接下来,我会告诉你这三个误会。

谬论一:企业所得税税收筹划是否必然会减轻企业的税收负担?

不一定。税务规划可以有三个目标:

1. 减少税基。如果纳税时的计税基础是100万,而我们试图将其改为90万,那么这个计划是成功的。

2. 降低税率。对于企业来说,无论是所得税还是营业税,都有一定的降低税率的经营空间。首先,所得税,一些企业,一些地方,有相应的优惠政策,所得税税率不全是25%。此外,流转税,在增加营业收入后,增值税税率又分为多种税种。如果产品的设计能够清楚地区分高税率和低税率之间的相互作用,那么部分收入可以用于低税率。此外,特定的行业、特定的地区、特定的企业、特定的产品、具体的事项可以有具体的优惠政策。只要能充分利用优惠政策,税率就可以直接降低。无论是降低税基还是降低税率,都可以绝对减轻企业的税负。

3. 税收延期。虽然应缴税款没有减少,但可以推迟。例如,正常交纳的税款是在三月到期,但通过计划,直到明年三月,这也是非常有益的公司。这也是一个成功的计划。

这是我想谈的第一个有关税务筹划的误解。也就是说,税收筹划必须减轻企业的税收负担,企业延迟纳税也是一种成功的税收筹划。

神话2:企业所得税税收筹划和逃税之间没有明确的区别。

有些人说,税务筹划和逃税是非常不同的。我认为这个说法被夸大了。事实上,这两个地方是一样的。什么地方是同一个地方?首先,在心理上,他们希望少向税务局缴税。第二,这两种方式都是为了利用税收漏洞或寻找其他方法来曲解税收政策。操作人员有自己的注意事项和技巧。在个人主观方面,税收筹划与逃税是一致的。

不同的地方是什么?违规程度不同。逃税当然是非法的,税收筹划是肯定的,不是非法的。很难说税收筹划是否违法。利用税收模糊区进行非正常经营,或对税务事项作出有力解释。税收筹划很可能是非法的。但是,这种违法行为很容易被掩盖,而且可以给出一个牵强的解释,比如对税法缺乏理解,或者税法中已经存在的理解,但他夸大了理论。从这个角度看,税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质,确实存在一些差异。

谬论3:我没有通过税法,错误地以为我不会为它做计划。

通过诚实地学习税法的书籍来研究更多的案例可能比参加税务规划培训课程更有用。

在税法中,有许多规定企业可以正常享受税收优惠政策。因为我不记得很好,我没有很好地使用它,我没有充分利用这项政策,结果,我支付了更多的税款。这是我工作中的一个错误。这是因为你的基本技能没有束缚,与税务规划无关。规划意味着所有的政策都得到了很好的运用,但是我们仍然需要钻牛角,为企业争取更多的利益。如果我们面前的优惠政策得不到充分的理解,更不用说税收筹划了。



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