企业所得税纳税筹划存在的问题

我国企业所得税纳税筹划的效果不理想, 主要问题在于税务部门及企业自身两个方面, 具体分析如下:

(一) 税务部门对企业所得税税收优惠宣传不到位

第一, 基层税务机关人员思想意识不到位。他们没有将税收优惠制度的宣传当作自己的本职任务来处理, 而认为这是一种“额外的负担”, 影响到正常工作的进行。每年的“税收宣传月”都是为了应付上级领导安排, 敷衍了事, 造成宣传效果不明显。

第二, 宣传流于形式。在宣传过程中, 税务人员只是简单的通过发宣传册, 发布公众号, 或者举办文艺演出来进行, 不能有效地与企业财务人员进行衔接, 不能深入了解企业财务人员对优惠条款的理解程度及运用情况, 没有达到真正的宣传效果。

 

(二) 企业自身纳税筹划意识薄弱, 不能充分利用税收优惠

企业本身纳税筹划意识薄弱体现在企业无法充分认识自身的优势、行业特点, 存在机会成本及财务人员工作量三个方面。第一, 税收优惠与企业优势、行业特点是挂钩的。企业所得税中的众多税收优惠表现在行业类型、地域区位、投资方向等方面。然而, 企业却不能认识到企业自身的特点, 未充分利用政策进行纳税筹划。第二, 许多企业管理人员认为纳税筹划存在机会成本, 不愿意进行尝试。认为一旦曲解或者牵强附会税收优惠法律条款必然不能通过税务部门的审核, 从而造成前期成本的浪费。第三, 部分企业财务人员认为纳税筹划增加了其工作量, 不愿意花费大量的时间去了解税收优惠, 将关注点过多放在了日常会计核算工作中。

(三) 企业缺少利用税收优惠进行企业所得税纳税筹划的人才

我国90%以上的企业并没有充分利用税收优惠进行税收筹划的主要原因之一就是缺少人才。据相关调查显示, 日本税收筹划人员是我国的5倍之多, 然而总人口却只有我国的六分之一, 由此可见我国目前的纳税筹划人才非常稀少。企业所得税纳税筹划的人才稀少主要体现在两个方面。一方面, 一般企业没有为纳税筹划设置岗位。有关资料显示, 我国50%的企业会设置税务会计这一岗位, 然而税务会计这一岗位的目的主要是为了报税服务, 而不是进行纳税筹划, 真正落实纳税筹划的企业不超过30%, 因此市场缺口非常大。另一方面, 企业所得税纳税筹划的人才培养需要大量的时间、精力, 在短时间内根本无法满足需求。