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税收政策
国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
11 - 10 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:按照中央宣传部等五部门关于对影视行业有关问题开展治理的部署安排,在继续落实好国家税务总局关于进一步加强影视行业税收征管有关工作要求的基础上,针对近期税务机关查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题,根据《税收征管法》及其实施细则相关规定,为进一步规范影视行业税收征管秩序,促进影视行业健康发展,现就有关事...
10 - 08 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求,进一步优化办理企业税务注销程序,现就有关事项通知如下:       一、实行清税证明免办服务  对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请...
09 - 20 2018
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
08 - 27 2018
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国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
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10 - 08 2018
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为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
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国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
11 - 10 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:按照中央宣传部等五部门关于对影视行业有关问题开展治理的部署安排,在继续落实好国家税务总局关于进一步加强影视行业税收征管有关工作要求的基础上,针对近期税务机关查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题,根据《税收征管法》及其实施细则相关规定,为进一步规范影视行业税收征管秩序,促进影视行业健康发展,现就有关事...
10 - 08 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求,进一步优化办理企业税务注销程序,现就有关事项通知如下:       一、实行清税证明免办服务  对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请...
09 - 20 2018
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
08 - 27 2018
税收政策
国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
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10 - 08 2018
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为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
08 - 27 2018
行业新闻
除了追求生意上的利润外,我们还要考虑税务的问题。有些企业经营者询问如何合规的少交税,另一些则从税收的角度问个人、个人独资企业或公司哪个更有利。  那我们今天一起讨论“一人公司、个人独资企业、个体工商户之间有什么区别?”这个问题吧。  一、从缴纳税种上看,三者的区别:  个体经营企业和独资企业只需缴纳个人所得税,不需缴纳企业所得税。如果有人交税,你必须付两种税。显然,公司在这个层面上处于劣势。从更详...
06 - 29 2019
今天的每日问答,我们提取了近一周关于“核定征收企业所得税”的客户咨询比较频繁的问题,现在逐一进行解答,希望有此类问题的客户收看查阅。  一、核定征收企业所得税应满足哪些条件?  答:根据《国家税务总局关于印发经批准的企业所得税征收办法(试行)》(国家税务总局2008年第30号文)第三条规定:“有下列情形之一的纳税人,应当批准征收企业所得税:  1. 不得依照法律、行政法规的规定设立帐簿;  2. ...
06 - 26 2019
大家好,今天又是每日个人独资企业每日知识小问答时间了,在这里我们要将近期有些咨询量比较大的问题进行一下整理和解答:    问1:个人独资企业和个体工商户之间最重要的区别是什么?  个人独资企业与个体工商户的主要区别在于是否经营实体。个体工商户是我国一种独特的生产经营形式,在经济组织或自然人参与商业活动的定位上,不是一个企业实体。个人独资企业有明确的经营实体,以企业名义从事民事活动,其形式与有限公司...
06 - 26 2019
个人独资企业是一种特殊类型的企业,注册个人独资企业的最大效益是合理降低企业所得税的税率,那2019个人独资企业设立需要什么条件?以及需要什么附件资料?下边我们就这话题给您详细讲解一下:  一、设立个人独资企业的条件  依照个人独资企业法第八条的规定,设立个人独资企业应当具备下列条件:  1.投资者是自然人。个人独资企业的投资人只能是自然人,自然人还应当具有中华人民共和国国籍。  2.法定企业名称。...
06 - 26 2019

师资力量 / Power
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    节税专题    税***涛  2018/9/10 15:25:41 

        哎,人力成本越来越高,企业经营不易啊;对于一些一般的技术工作我们都是通过外包方式解决的。


    节税专题     财***家 2018/9/11 18:29:22 

        分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题     拿***铁 2018/9/15 10:21:42 

        上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题     东***旭 2018/8/8 16:37:42 

         我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我               们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题     细***薇 2018/10/6 19:20:15 

         刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提          供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题     西***楚 2018/10/8 17:38:48 

        这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题     税***官 2018/6/14 17:44:42 

         术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题     崇***财 2018/6/14 17:44:42 

        之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有                   筹划的空间。


    节税专题     易***特 2018/10/14 17:44:42 

          最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





                                                                   

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    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4. xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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     注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


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      注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

      


    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



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    节税专题    税***涛  2018/9/10 15:25:41 

        哎,人力成本越来越高,企业经营不易啊;对于一些一般的技术工作我们都是通过外包方式解决的。


    节税专题     财***家 2018/9/11 18:29:22 

        分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题     拿***铁 2018/9/15 10:21:42 

        上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题     东***旭 2018/8/8 16:37:42 

         我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我               们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题     细***薇 2018/10/6 19:20:15 

         刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提          供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题     西***楚 2018/10/8 17:38:48 

        这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题     税***官 2018/6/14 17:44:42 

         术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题     崇***财 2018/6/14 17:44:42 

        之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有                   筹划的空间。


    节税专题     易***特 2018/10/14 17:44:42 

          最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





                                                                   

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    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4. xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


    节税专题

     注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


     节税专题

      注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

      


    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



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    节税专题    税***涛  2018/9/10 15:25:41 

        哎,人力成本越来越高,企业经营不易啊;对于一些一般的技术工作我们都是通过外包方式解决的。


    节税专题     财***家 2018/9/11 18:29:22 

        分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题     拿***铁 2018/9/15 10:21:42 

        上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题     东***旭 2018/8/8 16:37:42 

         我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我               们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题     细***薇 2018/10/6 19:20:15 

         刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提          供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题     西***楚 2018/10/8 17:38:48 

        这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题     税***官 2018/6/14 17:44:42 

         术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题     崇***财 2018/6/14 17:44:42 

        之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有                   筹划的空间。


    节税专题     易***特 2018/10/14 17:44:42 

          最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





                                                                   

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    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4. xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

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    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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     注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


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      注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

      


    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



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    节税专题    税***涛  2018/9/10 15:25:41 

        哎,人力成本越来越高,企业经营不易啊;对于一些一般的技术工作我们都是通过外包方式解决的。


    节税专题     财***家 2018/9/11 18:29:22 

        分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题     拿***铁 2018/9/15 10:21:42 

        上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题     东***旭 2018/8/8 16:37:42 

         我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我               们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题     细***薇 2018/10/6 19:20:15 

         刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提          供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题     西***楚 2018/10/8 17:38:48 

        这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题     税***官 2018/6/14 17:44:42 

         术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题     崇***财 2018/6/14 17:44:42 

        之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有                   筹划的空间。


    节税专题     易***特 2018/10/14 17:44:42 

          最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





                                                                   

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    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

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    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4. xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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     注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


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      注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

      


    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



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    节税专题     财***家 2018/9/11 18:29:22 

        分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题     拿***铁 2018/9/15 10:21:42 

        上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题     东***旭 2018/8/8 16:37:42 

         我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我               们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题     细***薇 2018/10/6 19:20:15 

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    节税专题     西***楚 2018/10/8 17:38:48 

        这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题     税***官 2018/6/14 17:44:42 

         术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题     崇***财 2018/6/14 17:44:42 

        之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有                   筹划的空间。


    节税专题     易***特 2018/10/14 17:44:42 

          最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





                                                                   

    税收之痛


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    税 收 之 痛





    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4. xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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     注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


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      注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

      


    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



节税案例
  • 发布时间 2019 - 06 - 12
    由于个人独资企业设立比较简单,但是在注册登记时却容易一些问题,而这些问题往往会影响今后的企业经营,那么,我们该如何规范注册时的操作,并保证企业设立任务顺完成呢,以下我们总结了四项标准操作,在这里提请经营者在设立时候加强注意:需要规范的操作一:       自然人在办理完个人独资企业注册登记后,该独资企业不能再投资于新的一人公司(其中包括一人有限和其他独资企业)。再次投资的,必须将之前企业注销后方可依照有关法律、法规的规定再次办理。因此,要经营一家独资企业不难,但是如果设立分子机构或办事处准备使用个人独资企业时,就必须注意这一问题了。需要规范的操作二:       个人独资企业登记注册时,其注册资金(即:投资额)一般为最低限额。在这种情况下,注册资金为10万元人民币,按照目前的注册要求,可以选择认缴制,即不要实际缴纳注册资金,并验资,只要在注册时,填写好认缴时限即可,这点跟之前的实缴制有本质区别,这样极大的方便的经营者注册时的筹资难度,使企业家将更多的精力和资金投放到真实经营当中。需要规范的操作三:       个人独资企业必须在法律允许的范围内经营,中国是一个由法律统治的社会,所以任何行为都应该在法律允许的范围内进行,这对于每个人都是一个独资企业的经营者来讲都是非常重要的。经营个人独资企业不合理,易受到法律制裁。因此,在法律允许的范围内经营个人独资企业,是避免受到法律制裁的必要条件。需要规范的操作四:       经营一人独资企业取名时,会与其他类型公司名有所区别,它的名字多为中心、工作室、厂、部等结尾,而并非是现在有限公司的形式。同时经营者在取名字的时候公司的名字不可以和其他公司有重名...
  • 发布时间 2019 - 06 - 12
    个人独资企业的经营优势还是很多的,所以,对于自由职业者或者小规模的企业经营者来讲,这类企业类型特别适合。因此,在目前的需求分析中,有许多的小企业经营者想设立个人独资企业,一是方便,二是与客户签单也能出现企业名称协议,并开具发票,同时也能实现公对公的合规方式付款。优势多多,不过,办理这类企业,大家要知悉更多细节,以免操作不当,造成损失。下面,在这里我将为大家详细介绍。那么,个人独资企业后要交什么税?要注意的办理事宜有哪些?                            一、个人独资企业的办理,需要条件(同时也要符合国家的规定)       1. 如果大家办理企业,没有技术、资金、人员、场地(当然这里是针对某些行业会有相关要求,并非所有企业都要求有实际办公地点,有支持虚拟注册的企业类型)的支持,估计这样您是无法成功设立的。经营个人独资企业,大家要到相关的职能部门去在线申请及办理,在签字并上交相关注册登记材料(工商、税务)后等候审核批准。职能部门认可并批复后领取营业执照、印刻公章、税务登记并领取税盘等等。最后是银行对公账户的开具,等待开户许可证下发完毕后,注册整个环节算做结束。       2. 企业成立之后,经营者就要进入经营状态,在这个过程中要根据自己的主营业务及经营范围规范经营,遵守法律法规。              二、个人独资企业在经营过程中要交什么税       1. 这个问题,相信是很多经营者在注册之初...
  • 发布时间 2019 - 06 - 13
    个人独资企业是指由自然人投资,依法在中国境内设立的财产属于投资人所有,其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。许多业内精英,在积累了一定的能力、人力资源和资金后,会想出独立自主的想法。一些人建立了工作室,另一些人建立了小公司。那么,我们在组建自己的团队时,是否考虑了有限公司和个人独资企业的税率和税负,个人独资企业的特点是什么?如何计算税费?                             一、个人独资企业的特征1. 个人独资企业的投资者是自然人。自然人应当具有完全的民事行为能力,不是法律、行政法规禁止从事营利活动的人。2. 独资企业的财产由投资者拥有。这里说的企业财产不仅包括企业成立时投资者投入的初始财产,还包括企业经营存续期间产生的积累性财产。3. 投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任。未来投资人将以自己的名下的身家财产作为企业偿债的最终限额。4. 个人独资企业不具有法人资格。个人独资企业虽然可以指定为自然人,但它只是一种特殊的自然人经营活动形式,属于自然人企业范畴。二、个人独资企业在税务方面的优势1. 企业所得税问题:根据目前的税收政策,新登记的有限责任公司所得税应当由核算账户收集,即企业所得税按企业利润的10%征收,个人独资企业(包括有限合伙企业)不按照现行税法的规定缴纳企业所得税,但应当缴纳个人所得税(生产经营所得)。                                        ...
  • 发布时间 2019 - 06 - 13
    对于一年收入超过50万美元的公司高管或一些高收入的自由职业者来说,缴纳个人所得税是最令人痛苦的事情。作为一名职业人,无论我们的工资多少,我们都希望少交税,多花点钱在自己的口袋里,那么,个人合理避税的方法是什么呢?这里我们提供这种避税方法:                                                   一、 帮助企业避税(将工资转为红利)首先,企业帮助避免税收(将工资转化为股息支付),这对许多高收入者来说,如果按工资计税,税率通常是45%。如果通过合理的计划将工资转化为股息,个人税率将仅为20%,大大减轻了大量的税收负担。二、 设立个人独资企业,合理避税(将工资转为个人独资企业的营业收入)对于一个高收入者来说,如果一个公司帮助避税,那当然是好的,但是如果你的公司或国有企业不考虑员工的个人所得税而回来,而且还想通过自己的方式避税,那么你就必须通过其他一些途径来避税,例如:由Y设立个人独资企业。小王(以下简称E个人)是公司销售团队的负责人,基本工资为100000元/年,销售业绩佣金为500000元/年。现设立上海惠安商务咨询中心(以下简称F企业),将上述50万电子人佣金收入直接划入F企业。通过两种方式,我们可以比较税收节约效果:E个人  F企业增值税:不增值税:60/1.03/0.03=17500元企业所得税:无企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税个税:【(60/12-0.35)*30%-0.2755】*12=13.44万元  个税:60/1.03*10%*20%...
  • 发布时间 2019 - 06 - 13
    法定避税,是指纳税人在遵守税法和依法纳税的前提下,采取适当措施,逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是正常的法律活动;合理避税不仅是金融部门,还需要市场、商业等各部门的合作,从合同签订、支付和支付开始。                                                          1、换成“洋”企业      我国对外商投资企业实行税收优惠政策,从内资企业向中外合资、合作等经营模式的转变,是获得更多减税、免税或减税的好途径。2、注册到“宝地”      在经济特区内,在经济技术开发区、经济特区和经济技术开发区的老城区、高新技术产业区、国家指定的高新技术产业区、保税区等地建立生产、经营、服务型企业和高新技术企业,享受较大的税收优惠。中小企业在选择投资区位时,可以有目的地选择上述特定区域从事投资生产经营,从而享受更多的税收优惠。3、进入特殊行业      例如,服务业免税:托儿所、幼儿园、疗养院、残疾人福利机构提供的教养服务,免征营业税。4、做管理费用文章      企业可以提高坏账提取率,坏账准备金是进入管理费用,这样就可以减少当年的利润,减少所得税的缴纳。企业可以尽量缩短折旧年限,使折旧额增加,利润减少,所得税减少。此外,采用不同的折旧方法,计算出的折旧额差异较大,...

领帆动态 l 留学资讯

领帆头条
  • 2017 - 11 - 20
    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。普通企业要以25%的税率缴纳企业所得税,对于企业的压力是比较大的,下面我们来了解企业所得税合理避税要抓住的优惠政策有哪些。         一、降低并统一内外资企业所得税的税率         我国自1994年1月1日起开始施行的内外资企业所得税“双轨制”模式,在施行之初对中国吸引外资起到了积极作用,但随着我国加入世贸组织和市场经济体制的逐步完善,这种内外有别的税收政策已经不能适应新的形势要求,内外资企业不平等的税率待遇已给内资企业造成诸多不良后果,阻碍内资企业的生存发展。如出现了“假外资”现象,国内企业携资本到国外注册公司,再通过这家公司返回国内投资,从而享受到包括税收在内的各种外资优惠政策。         新企业所得税的税率为25%(非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%),税率从33%变为25%,内资企业的负担降低了,并获得和外资企业一样的税率,可以从源头上削弱内资企业的谋惠动机。商务部长薄熙来在两会期间表示,“两税合一”对各种类型的企业会产生不同影响,但建立一个公平合理开放的市场环境,对大家都有利。此外,证券研究机构的专家认为,《中华人民共和国企业所得税法》规定企业所得税税率为25%,大部分上市公司的所得税负担将明显减轻,中国股市整体投资价值将得到进一步增强。         2、鼓励企业自主创新         新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》的税收优惠体系实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的政策,调整后对高新技术企业等国家支持扶持的产业和企业会更加有利,符合产业政策的企业得到税收优惠,对鼓励自主创新、区域协调发展、推进现代农业,加强节能降耗等国家产业政策将起到很大的推进作用,对促进经济增长方式转变和产业结构调整非常有利。         《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条明确规定,凡是国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。第三十...
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  • 节税案例
  • 节税案例
    浏览次数: 26
    发布日期: 2019 - 06 - 26
    很多客户在咨询的过程中对核定征收的申请条件不是很清楚,同时对申请到核定征收企业所得税后的账簿处理问题多多,今天我们在这里就简单梳理一下这类问题的应答:  一、核定征收企业所得税对账簿设置的要求  《中华人民共和国会计法》第二条:国家机关、社会团体、公司、企业事业单位和其他组织(以下简称单位)必须依照本法办理会计事务。  第三条各单位必须依法设置会计帐簿,确保其真实性和完整性。  《会计法》第四十二条规定,不依法设置会计帐簿的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以并处三千元以上五万元以下的罚款。单位,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于行政处罚的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。  第十九条纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政部门、税务主管部门的规定,编制帐簿,按照合法有效的凭证记账,进行会计核算。  二、核定征收企业所得税的申请条件以及程序  A、申请条件  第三条《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发[2008]30号)第三条规定的纳税人,有下列情形之一的,应当核定征收企业所得税:  1. 不得依照法律、行政法规的规定设立帐簿;  2. 依照法律、行政法规的规定设置帐户,不得设置帐簿;  3. 擅自销毁账簿或者拒绝提供税务资料的;  4. 设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整,难以查帐的;  5. 税收义务发生,未在规定期限内申报的,由税务机关责令限期申报,逾期不申报的;  6. 申报的税基明显偏低,没有正当理由的;  这些措施不适用于特定行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人。前款规定的具体纳税义务人,由国家税务总局另行确定。  B、申请程序  第十条主管税务机关应当及时将核定征收企业所得税的评估表送达纳税人(附样品),并完成核定征收企业所得税的评估工作。具...
    浏览次数: 17
    发布日期: 2019 - 06 - 26
    目前,我国经济状况良好,大量民营资本将进入医药行业。但是,对于开药店这样的事情,允许个人独资企业进入吗?以下是您对“个人独资企业组织形式能否申请开设实体药店吗?”的法律知识进行下熟悉,欢迎您的阅读。  一、首先要了解个人独资企业的定义:  个人独资企业,即个人拥有、控制,承担经营风险,享有全部经营收益的企业。以个人独资方式经营的个人独资企业,经济责任不受限制,破产时债务人可以扣押其个人财产。  1. 所有者对企业债务承担无限责任。企业资产不足以清偿债务的,所有者用个人财产清偿企业债务。保护债权人的利益是有利的,但独资企业不适合从事高风险行业。  2. 企业规模有限。个人独资企业经营收入有限,企业家个人财产有限,一人的工作能力和管理水平有限,限制了企业规模的扩大。  3. 企业的存在缺乏可靠性。个人独资企业的生存完全取决于所有者的安全,企业的寿命是有限的。在现代经济社会中,个人独资企业发挥着重要的作用。  4. 企业的外部法律、法规对企业的经营、决策、出入境、设立和破产限制较少。  5. 企业内部的基本关系是雇佣劳动关系,用人单位与用人单位的利益和目标的差异,构成企业内部组织效率的潜在危险。  6. 接下来就是具体的申办步骤:  二、个人独资企业申请人需简要提交材料目录  通过查阅法律文件和相关部门,我们获得了申请人需要提交的材料目录。  目录1:“医疗器械经营企业许可证申请表”和“医疗器械经营企业许可证”。  目录2:工商行政管理部门出具的《企业名称预审通知书》或《工商营业执照》。  目录3:申请报告。  目录4:   作业现场和仓库地点的证明文件,包括财产证书复印件、租赁协议复印件和出租人的财产证明。  目录5:营业场所和仓库平面布置图。  目录6:本办法负责人、企业负责人、质量管理人员身份证、学历证书、职称证书、简历等资料的第6号、副本和简历。  目...
    浏览次数: 22
    发布日期: 2019 - 06 - 26
    目前,个人独资企业投资者的转移更为普遍,个人独资企业能否转让?个人独资企业法第十七条规定,个人独资企业的投资人依法享有企业财产所有权,有关权利可以依法转让或者继承。第十七条个人独资企业登记管理办法第十七条的,个人独资企业可以向原登记机关报送转让协议或者法定继承文件,申请因投资者因转让或者继承发生变更而变更登记。上述规定明确规定,个人独资企业的投资者允许转让。这种行为是否可以视为财产转让?个人所得税是否按转让时的“财产转让”税缴税?现行税收规范性文件的规定不够明确。  下边我们就“个人独资企业投资转移或转让的过程中,应该注意哪些风险?”这个问题,听一下我们咨询老师的意见:  一、个人独资企业在人格和财产上具有相对独立性。《最高人民共和国民事诉讼法解释》第五十二条明确规定,《民事诉讼法》第四十八条规定的其他可以参加民事诉讼的组织包括依法登记取得许可的个人独资企业。个人独资企业有自己的名称,以企业名义从事经营活动,以及民事诉讼标的具体资格。企业财产虽然归投资者所有,但可以区别于投资者的其他财产,包括有形资产和无形资产。因此,企业本身是具有一定组织和财产的经营实体,符合民事主体的特点,能够参与民事法律关系,享有民事权利,承担民事义务。  二、根据《个人独资企业登记管理办法》第十三条第二款的规定,个人独资企业投资人的变更只需办理企业变更登记手续,属于变更登记期间的变更。企业经营的IOD,不免除转让前企业清偿债务的责任。此外,根据《中华人民共和国个人独资企业法》第18条和《中华人民共和国个人独资企业法》第27条的规定,个人独资企业应当解散、清算和注销,不包括企业的转让。由于企业的变更与企业的注销不同,不涉及债权债务的清偿,投资者在转让前有注意债权债务的义务,否则应承担相应的后果。当期投资者认为自己的利益在承担责任后受到损害的,可以按照投资者与原投资者之间关于处理企业债权和债务的协议,向...
    浏览次数: 15
    发布日期: 2019 - 06 - 25
    企业所得税是企业在纳税过程中应缴纳的一种税。这些基本税必须由企业缴纳,因为它们是企业的义务。因此,企业合理履行这一义务就显得尤为重要。但是,企业所得税会给企业带来一定的压力。此时,合理实现企业所得税的避税是非常重要的。在合理避免企业所得税的情况下,采用核实和征收的方法是很好的。企业所得税税率很低,有利于企业所得税的合理避税。因此,有必要对企业所得税的征收情况进行核实。在核实企业所得税征收方面有许多优势。因此,企业可以核实和收集的方式缴纳税款。那么,核定征收企业所得税具体有哪些优势和劣势?如何进行区分和选择?批准核定征收企业所得税的效益:核定征收方式很好。以下是更常见的基本好处。1. 计算起来比较的简单:经批准的企业所得税非常好,相关计算非常简单,在支付合理税的情况下,采用核定的收款方法,企业可以很容易地计算,可以节省大量的实现企业。2. 核定征收企业所得税可以实现企业的避税:在避税时,采用授权征税的方法是很好的。授权征收的税率很低,可以实现企业的合理避税。总之,被核定征收企业所得税有一定的优势,但也有不足之处,那么企业所得税核定征收有哪些不足之处呢?1. 核定征收会出现不公平的情况,为了公平起见,应尽可能少地使用核定征收来缴纳税款,使其更加合理。2. 并非所有企业在纳税时都可以使用审批方式缴纳税款,因此有必要合理地满足相关条件,在这种情况下进行审批,因为只有这样才能比较合理。以上就是核定征收企业所得税具体有哪些优势和劣势?如何进行区分和选择?这个问题的几点分析,总之,经批准征收的企业所得税是很好的。虽然有一些缺点,但也有很多相关的好处。因此,当企业直接纳税时,使用已批准的收集方法是非常好的。在这种情况下,不仅计算简单,而且可以在一定程度上促进企业合理避税,使企业的发展更好。
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    发布日期: 2019 - 06 - 24
    企业所得税的缴纳对于企业的发展来说很重要,企业必须要依法去缴纳基本的企业所得税。因为不依法缴纳企业所得税的话很容易受到相关的法律制裁。毕竟现在金税三期系统的大数据强大力量已经不允许企业再次回顾之前违规的操作模式。毕竟违规被稽查的规律大大提升,同时违规的金额正在不断降低,在此也希望企业经营者看清形势,不要再违规试法,毕竟违规的代价实在太大了。  那么企业核定征收企业所得税如何安排好缴税时间?如何合规享受优惠政策呢?今天我这里就给您展现一种合规的合理避税方法,去积极申请核定征收企业所得税的方式:      一、核定征收与查账征收的风险区别:       首先,核定征收不是按照之前查账征收以利润额为缴税基数,相反的是按照固定税率(视不同行业,固定的税率基数有所不同,但总额不会超过收入额的3%)计征企业所得税。只要找对入口,将核定征收企业所得税的优惠政策申请到位,则不仅仅直接合规的降低税负,提升企业经营利润,同时避免违规操作,使企业经营者和财务人员在税收筹划的同时方可高枕无忧。       二、核定征收企业所得税缴纳比例既然可以控制在3%以内,那企业所得税缴纳时间又是什么时候呢?  1. 根据园区的税务要求,企业当月完成开单伊始就要缴纳增值税及附加,同时在下月15日之前要完成所得税的申报及缴纳,这点是是否能否申请到核定征收政策的执行关键。  2. 企业所得税的税率一般都在25%,这基本的税率是比较高的,因此会在一定程度上去严重影响企业的发展。不过,企业在企业所得税合理避税(核定征收控制所得税在3%以内)的时候就可以降低基本的纳税压力,然后合理的去促进企业的发展。       三、针对核定征收企业所得税的方式如何选择合适的企业类型进行申...
    浏览次数: 15
    发布日期: 2019 - 06 - 24
    最近聊的比较热的话题就是国家降税了,2019企业所得税合理避税还能更前进一步吗?诚然国家降税是个历史大环境,每个企业经营者都会在这个历史契机中获益,但是毕竟每个企业的经营情况并不相同,有些企业还是感觉有些不解渴,毕竟现在市场竞争压力实在太大了,各项经营成本都在不断攀升,那下边我们就聊聊企业所得税合理避税还能怎么做?  一、企业所得税合理避税之改变劳动关系变劳务关系  1. 根据国家有关法律和法规,劳动合同雇员的收入按3%至45%的税率作为工资收入征税。同时,在劳务报酬项目下,个人所得税税率在20%至40%之间。  在这两种情况下,当收入达到一定数额时,劳动税率将略低于工资收入税。因此,企业可以考虑将员工的劳动合同关系转变为劳务关系,从而降低税率。  2. 改变月薪和年度奖金分配  根据《国家税务总局关于调整个人获得当年一次性奖金计征个人所得税办法的通知》(2005年第9号),国家对劳动合同职工年度奖金作出了一定的税收优惠规定。  因此,企业可以考虑分解员工原有的年薪,在日工资和年终奖之间用相同的税率计算中点,从而实现较低的整体税率。  3. 企业所得税合理避税之商标使用权和所有权进行剥离  每个企业都有自己所有的无形资产。企业可以考虑将无形资产转让给所在注册区域税率较低的新设立企业。然后,新企业可以将这些无形资产租回现有企业使用。然后合理收取无形资产使用费,将原企业的利润转移到税率较低的新企业,实现整体税率的降低。效果。  4. 资本在投资占比中弱化  任何企业都需要足够的资金来正常运作。这些资金可能来自股东本身、银行、其他融资等。如果企业可以剥离融资功能,则通过另一个可以享受税收利益的企业,将资金借给现有企业,同时收取利息。这些利率将增加现有企业的成本,从而降低利润和税收成本。  5. 企业所得税合理避税之企业销售部门与科技研发部门剥离  目前,国家给予软件业很大的优惠政...
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    发布日期: 2019 - 06 - 23
    2019年上半年,我们不断接到关于个人独资企业注册过程中遇到客户关心问题,这其中更多是重复性提问,因此我们在此将这些重复性较高的问题进行整理后作出规范解答。  1. 个人独资企业是个啥?   指由自然人投资、自然人控制企业利润以及经营风险的个人企业。  2. 企业需要交税吗? 如果需要的话要交什么税?  涉及的税种主要有增值税、附加税、个人所得税以及印花税。  3. 企业设立后,可以开具增值税普通或专用票据吗?  如果属于小规模企业类型的,到税务局开具3%增值税专用发票;属于一般纳税人的,可以自行开具增值税专用发票。一般来说,独资企业地位较小,可以更好地享受税收优惠。  4. 企业能够享受的税收优惠政策是什么?  可以免征企业所得税。个人所得税只对个人投资者取得的生产、经营所得征收。个人所得税征收分为支票征收和批准征收两类。为了更好地享受优惠待遇,一般采用授权征收的方式。  5. 如果个人独资企业可以申请核定征收,那核定的方式有哪些?  a. 在核定利润率10-15%(一般为百分之十),之后按照最新的五级累进算法加权计算,小规模类型独资企业所得税这块基本可以控制在2.2%以内       b. 直接设置核定征收率,比如1.5%或2%,所得税计算方法即:销售收入*核定征收率    6. 如果个人独资企业的许多费用没有发票怎么办?  如税务局已按批准申请征税,只需按时纳税,无需再找发票,避免了找发票的财务风险。  7. 独资业主可否随意从户口取款?  个人独资企业的基本户是不允许随意取款的,除非是对接法人的个人账户,因此交完税后的个人独资企业的收入属于法人完税后的收入。  8. 个人独资企业需要记帐吗?  个人独资企业需要开户做日常会计的,只是标准要比查账征收的严格度要低,毕竟核定征收是针...
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    发布日期: 2019 - 06 - 23
    个人独资企业税收优惠-找哪家成本比较合适?在讨论这个话题前,我们先引入一下“核定征收”这个相对生僻的概念。       营业收入税金的征收方法目前可分为查账征收和核定征收两大类。而个人独资企业税收优惠中的核定征收的主旨主要是核定的应纳税所得额的征收,它主要适用于不能准确计算应纳税所得额,但是能够准确计算收入总额或者成本支出总额的个体工商户、个体工商户、合伙企业。  一、核定征收的认定执行,计算方式就是根据纳税人的收入乘以核定的征收税率相乘计算,具体征收率会因不同地区和不同行业而异。  如果我们讨论个人独资企业的优惠政策,就不得不提一下上海崇明,这是一个历史悠久节税园区。个人独资企业注册已突破5万+。个人独资企业的标准与重庆市一致。享受10%的税率核定,但上海市可以给予客户税收贡献奖励(个人独资企业可以缴纳增值税)。20%的奖金每年在1月和7月申请两次,下个月返回。但上海要求银行开户时法人必须亲临现场一次做实名开户。  在当前的竞争环境中,企业的财税处理能力决定着模式转型的成败。善于运用税收优惠政策,实现企业利润最大化、税负最小化,是企业实现强大创新能力和经济活力的重要途径。作为公司的金融经营者,应高度重视区域税收优惠政策的合理运用。  二、通过税收筹划,如享受总部经济的税收优惠政策,降低税收成本成为纳税人的必然选择。       对于某些行业,成本无法提供合规性账单。作为企业所得税前成本扣除,企业利润过高。为解决这一问题,我们可以利用区域税收优惠政策的个人独资企业对个人独资企业进行登记注册,享受批准和征收的税收优惠政策。  三、目前,个人独资企业税收优惠状态下的注册名称和经营范围模式       营销策划服务:xx营销策划中心/工作室/部门/线;业务范围:...
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    发布日期: 2019 - 06 - 23
    北京目前已经取消了个人独资企业核定征收的税收政策,那有没有其他途径令北京地区的客户继续享受这个节税政策呢?  一、北京个人独资企业注册后的经营收入属于投资人个人所有和控制。通过按月纳税,可以很容易地从基本户户(个人独资企业的公户)转移到私人储蓄户(企业的私户)。  比如重庆洼地税收政策核定征收率2%,小规模增值税和附加增值税3.36%.如果一家企业的公共账户通过业务合作收到甲方的100万笔汇款,则这100万的综合税负为甲方账户的100×5.36%=53,600、个人独资企业的基本账户和独资企业的个人账户,在将分红税的20%从有限公司转移到法人账户的过程中被省略。这是一个完全的合规税。  二、营业收入的征收方式可分为两类:查账征收和核定征收。  北京个人独资企业注册申请的核定征收可分为:       (1)定额定期征收,主要适用于生产经营规模较小的个体工商户,不符合《个体工商户账户建设暂行办法》以及个体工商户和合伙人的要求。符合要求的船舶。  (2)核定的应纳税所得率主要适用于个体工商户、个体企业和合伙企业不能准确核算应纳税所得额,但能准确核算收入总额或成本支出的。  (3)核定征收率征费直接以纳税人的收入为基础,乘以核定的征收率。具体征收率因地区和行业而异。  三、暂免税收优惠:个人投资者买卖股票、基金所得差额,根据现行税收规定,暂不征收个人所得税。纳税人可以选择自己的股票或基金进行买卖,通过低买高卖来获得差额收入,间接实现避税。但是,由于很多纳税人不是专业的财务人员,也没有专业知识,他们需要通过这种方式咨询行业专家,在适当的时候学习相关知识,并谨慎行事。  降低税收压力是每个企业的管理者、每个财务部门都必须考虑和做的事情,但如何做到这一点是值得考虑的。企业可以通过一些支持政策来享受这种支持政策。以达到减轻税收压力的目的。 ...
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    发布日期: 2019 - 06 - 23
    个人独资企业税在营业收入征集时可分为查账征收和核定征收两大类。  而个人独资企业税在核定征收下又可以分为以下三类:       (1)定期定额征收,主要适用于生产、小规模经营、不符合“个体工商户账户建设管理暂行办法”要求的个体工商户,以及符合要求的个人企业和合伙企业。  (2)核定的应纳税所得额的征收,主要适用于不能准确计算应纳税所得额,但是能够准确计算收入总额或者成本支出总额的个体工商户、个体工商户、合伙企业。  (3)核定征收率托收,即直接根据纳税人的收入乘以批准的收款率,具体征收率因地区和行业而异。  随着市场竞争的日益激烈,企业希望在激烈的竞争环境中立于不败之地,不断发展壮大。在经济资源有限、生产力水平相对稳定的情况下,收入的增长和生产成本的降低都有一定的局限性。通过税收筹划,如享受总部经济的税收优惠政策,降低税收成本成为纳税人的必然选择。特别是对于某些行业,成本无法提供合规性账单。作为企业所得税前成本扣除,企业利润过高。为解决这一问题,我们可以利用区域税收优惠政策的个人独资企业对个人独资企业进行登记注册,享受批准和征收的税收优惠政策。  以企业高级管理人员为例,若是通过设立个人独资企业,将佣金或股利收入转化为原企业与单个企业之间的业务往来,所得部分将成为独资企业的经营收入,纳税比例将大大降低。同时,个人独资企业还可以解决企业成本票据问题。因此,无论是从企业家的角度还是高收入的人来减轻税收负担,还是从大型企业节税的角度来看,独资企业在节税方面都有很大的优势。如果能够利用地方或园区税收优惠政策享受批准征收的所得税,将为企业节约大量成本。  “中华人民共和国个人所得税实施条例”规定,个人对教育事业、其他社会公益事业和受严重自然灾害影响地区的捐款,数额不超过纳税人申报应纳税所得额的30%,可以通过中国境内的社会组织、国家机关、教育事...
  • 行业新闻
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    发布日期: 2019 - 06 - 29
    除了追求生意上的利润外,我们还要考虑税务的问题。有些企业经营者询问如何合规的少交税,另一些则从税收的角度问个人、个人独资企业或公司哪个更有利。  那我们今天一起讨论“一人公司、个人独资企业、个体工商户之间有什么区别?”这个问题吧。  一、从缴纳税种上看,三者的区别:  个体经营企业和独资企业只需缴纳个人所得税,不需缴纳企业所得税。如果有人交税,你必须付两种税。显然,公司在这个层面上处于劣势。从更详细的税收征管的角度来看,公司的征管无疑是最严格的,尤其是在查账、收帐的时候,都是按照账簿征税,基本上和帐簿记录要交纳的税款一样多。  二、在税收征管方面方面,三者的区别:  公司的组织形式在税收要求严格按照查账征收统计利润,之后缴纳企业所得税;而个体户或个人独资企业由于自营职业者基本为个体形式,因此目前情况多数为核定征收,直接按照销售额,根据不同行业核定税率缴纳个人所得税  三、举例说明这三者之间的区别:  甲方、乙方、丙方开展业务,经济组织形式为个人户、个人独资企业和有限公司。年销售收入(不含税)150万元,成本80万元。需要计算各自的税费。为了便于计算,假设所有的小纳税人,都可以享受各种税收优惠,如何做到。  1. 如果按照查账征收计算:  增值税及附加:一般情况,这三者所交的增值税税额是相同的,即150*3%=4.5万,相应的附加税是0.54万。  个人所得税:个体户与个人独资企业(只涉及个税,没有25%企业所得税)计算个人所得税相同,甲、乙全年应纳税所得额=150-80-0.5*12-0.54=63.46万,适用税率为35%,速算扣除为65500元,即应纳个税=63.46*35%-6.55=15.67万。  甲、乙分别交的税费=4.5+0.54+15.67=20.71万  丙应纳税所得额=150-80-0.54=69.46万,应纳所得税=69.46*5%=3.47万,或69...
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    发布日期: 2019 - 06 - 26
    今天的每日问答,我们提取了近一周关于“核定征收企业所得税”的客户咨询比较频繁的问题,现在逐一进行解答,希望有此类问题的客户收看查阅。  一、核定征收企业所得税应满足哪些条件?  答:根据《国家税务总局关于印发经批准的企业所得税征收办法(试行)》(国家税务总局2008年第30号文)第三条规定:“有下列情形之一的纳税人,应当批准征收企业所得税:  1. 不得依照法律、行政法规的规定设立帐簿;  2. 法律、行政法规规定设置会计帐簿,但不设置会计帐簿的;  3. 擅自销毁账簿或者拒绝提供税务资料的;  4. 设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整,难以查帐的;  5. 税收义务发生,未在规定期限内申报的,由税务机关责令限期申报,逾期不申报的;  6. 申报纳税依据明显偏低,没有正当理由的。  二、当你第一次购买税单或税收管制时,你能享受什么税收优惠?税控设备年度技术维修费的纳税优惠规定是什么?  答:根据财政部国家税务总局关于从增值税控制系统专用设备和技术维修费中扣除增值税税额的政策通知(2012年)(第15号):纳税人首次为增值税控制系统购买专用设备(包括单机)所支付的费用,可在应缴增值税税额中全额扣减(折合价值税额),下一时期可继续扣除较少的可扣减额。税控设备所支付的技术维修费,可由技术维修服务单位开具的发票全额抵扣增值税,不足抵扣的,在下一个结转期间继续抵扣。  三、三证合一后,登记为核定征收的一般纳税人凭证是什么,如何证明一般纳税人的资格?  答:根据《国家税务总局关于改革增值税一般纳税人管理“三证合一”登记制度的通知》(国家税务总局公告2015年第74号)第一条,规定“主管税务机关办理增值税一般纳税人登记为增值税一般纳税人,纳税人的税务登记证不得加盖“增值税一般纳税人”印章。记得。税务主管机关核发的增值税一般纳税人资格登记表,可以作为纳税人具有增值税...
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    发布日期: 2019 - 06 - 26
    大家好,今天又是每日个人独资企业每日知识小问答时间了,在这里我们要将近期有些咨询量比较大的问题进行一下整理和解答:    问1:个人独资企业和个体工商户之间最重要的区别是什么?  个人独资企业与个体工商户的主要区别在于是否经营实体。个体工商户是我国一种独特的生产经营形式,在经济组织或自然人参与商业活动的定位上,不是一个企业实体。个人独资企业有明确的经营实体,以企业名义从事民事活动,其形式与有限公司的形式相似。因此,个人独资企业和有限责任公司的业务范围是相同的,比单独的企业要宽得多。个体工商户作为经济组织的法律地位一直是学术界争论的焦点,个人独资企业具有明确的法律法规支持。因此,大中型企业一般可以接受与独资企业的业务合作,而与个体工商户开展业务则较为谨慎。  问2:个人独资企业有哪些税收优惠政策?  企业经营涉及增值税、企业所得税和个人所得税四大税种。增值税和增值税的附加税率只与业务类型有关,与业务类型无关。个人独资企业最大的政策优势体现在所得税税种上。  个人独资企业免于企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税的通知》(国发[2000]16号)规定,自2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对生产、经营活动征收个人所得税。d个人投资者取得的营业收入。  个人独资企业的个人所得税税率,按照5%和35%的五级累进实施。具体的实施方法分为审计收集和审批收集两种方式。审计收集方法对每个人都比较熟悉,这里不重复,主要介绍批准的收集。  征税有两种方式。一是核定应纳税所得额。按实际纳税额=应纳税所得额*应纳税所得额*不同行业的个人所得税税率在3%至30%之间,实际税负率一般不超过3.5%。一个是固定税率,以行业为基础,税率为1.5%,≤为2.5%。总的来说,经批准征收的个人独资企业和小规模纳税人的综合税率为4.8%至6.6%,远低于有限责任公司...
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    发布日期: 2019 - 06 - 26
    个人独资企业是一种特殊类型的企业,注册个人独资企业的最大效益是合理降低企业所得税的税率,那2019个人独资企业设立需要什么条件?以及需要什么附件资料?下边我们就这话题给您详细讲解一下:  一、设立个人独资企业的条件  依照个人独资企业法第八条的规定,设立个人独资企业应当具备下列条件:  1.投资者是自然人。个人独资企业的投资人只能是自然人,自然人还应当具有中华人民共和国国籍。  2.法定企业名称。个人独资企业的名称应当与其责任形式和从事的经营活动相适应,并只能使用一个名称,不得使用“有限责任”、“有限责任”、“公司”等字样。更多的则是以“中心”、“工作室”、“服务部”等字眼出现。  3.个人独资企业所属投资者申报的出资。一定的资本是任何企业存在的物质基础,个人独资企业也不例外。但是,由于业主(出资人)对独资企业的债务负有无限责任,“独资法”没有对最低出资数额作出强制性规定。  4.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。经营场所是独资企业从事生产经营活动的场所。个人独资企业一般只有一个营业地,记载经企业登记机关登记的营业地。  5.必要的从业人员。即企业的经营范围和经营规模。  二、注册个人独资企业需准备的材料  1.投资人身份证明原件;  2.确定公司名称的“名称”(6个以上备用);  3.园区提供的总部虚拟注册地址;  4.自报注册资金数额;  5.前置审批的专项批件;(视行业类型提供)       6.提供注册所需的法人录制视频(法人不到现场)  三、注册个人独资企业的相关审批流程  1.注册个人独资企业的准备  需要办理的手续是:批准登记办理税务的名称;首先是几个名称(如XX工业独资企业),一个主要用途,另一个备份;经工商行政管理部门查询批准后,取得批准的商号。如果租赁协议或合同的批准通知书和办公空间(自...
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    发布日期: 2019 - 06 - 25
    随着全民创业的热潮兴起,不少人开始自主创业。不过,很多投资者在创业时,都会感到困惑:设立个人独资企业或个体工商户是更好的做法?同时,地方工商局登记机关也经常就这类问题进行咨询。事实上,虽然个人独资企业和个体工商户都具有设立灵活、登记手续简单的特点,但两者仍有许多不同之处,需要投资者的全面考虑,并根据自己的情况选择正确的组织形式。下边我们就介绍一下2019个人独资企业与个体工商户有什么相似性与差异性:  一、个人独资企业与个体工商户的相似性  1. 两者的投资主体基本相同。个人独资企业与个体户的投资人只能是个人(国内自然人),不能是法人或其他组织。  2. 个人独资企业和个体工商户向被投资资产申请申报制度,不需要经法定验资机构核实。  3. 两者都具有同样的法律责任,必须对个人或家庭财产承担无限责任。个个人独资企业或者个体工商户投资家庭财产的,以家庭财产承担无限责任。  此外,独资企业与个体工商户在商标使用和广告策略上有许多相似之处。  二、个人独资企业与个体工商户的差异性  1. 个人独资企业必须有固定的生产经营场所和合法的企业名称,个体工商户可以无名称经营,没有固定的生产经营场所。也就是说,企业的法定名称和生产经营场所是个人独资企业的基本组成部分,不是个体工商户的基本组成部分。  2. 个体工商户的投资者和经营者是同一个人,必须是自然人投资设立个体工商户。  3. 个人独资企业可以设立分支机构或者指定他人作为个人独资企业的负责人。这一规定表明,个人独资企业不仅可以在登记管理机关管辖范围内设立分支机构,而且可以在其他地方设立分支机构。设立分支机构的个人独资企业应当承担责任。个体工商户不能按照规定设立分公司。另一方面,虽然个体工商户可以在不同的地方经营,但近年来随着对外籍人员登记手续的简化,对个体工商户在不同地方经营的规定逐渐弱化。由此可见,个人独资企业的整体规模普遍大于个体...
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    发布日期: 2019 - 06 - 24
    核定纳税是企业的义务,这个义务还是一个强制性的义务,是国家相关法律严格规定企业必须要履行的一种义务。因此,企业在发展的过程中合理的去缴纳企业所得税是应该的。有很多企业在发展的时候都会依法去履行这个义务,但是企业所得税存在的问题还是比较的多。那么,2019核定征收企业所得税存在的问题都有哪些呢?  一、企业不熟悉核定征收企业所得税的征缴要求,同时缺乏专职财会人员的指导  目前很多企业(特别一些是中小型企业)都没有聘请专职的财会人员,而财务工作都托管交由代账公司进行批量处理,这里并不是说代账公司不够专业,只是由于精力有限(一个成熟的会计通产要同时管理30-50家企业账务),因此必然会初选一些管理上的瑕疵,特别是在核定征收企业所得税纳税问题上,时而会出现漏报的情况。所以说,国家相关的部门需要去给企业普及企业所得税政策基本知识,让企业在核定征收企业所得税的时候在规定的时间和条件下完成,坚决杜绝以上错误的出现。  二、核定征收企业所得税企业经常与查账征收方式相混淆,并且纳税意识不是很强烈:  缴纳企业所得税本来就是企业必须要做的一件事情,企业必须要有很强的纳税意识,但是很多核定征收企业所得税企业在纳税时的意识不很强烈,这样对企业的纳税是不利的,甚至会让企业出现逃税这个基本的违法行为。因此,相关的税务部门应该要加强监管,强制性去要求符合要求的企业合理的去缴纳企业所得税。发现企业有不缴纳企业所得税的行为就进行罚款,直接去利用这个方法来增强企业的纳税意识。  以上这两个基本的问题说明的就是2019核定征收企业所得税存在的问题,因此说企业依法去合理的纳税,国家也有了一些政策,允许企业合理的去规避企业所得税,降低企业的纳税压力。  核定企业所得税比较好的方法就是设立个人独资企业,个人独资企业的税率相对较低,而且个人独资企业就能够在一定程度上去降低企业的纳税支出,然后实现企业的利益最大化。这不仅...
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    发布日期: 2019 - 06 - 24
    企业所得税纳税的时候利润较高的企业一般都愿意采用核定征收企业所得税的方式来缴纳,因为核定征收(以收入为纳税所得税)的方式相比较查账征收(以利润为纳税所得额)合理避税的效果会更好。因此,企业在纳税时希望能够采用核定的征税方式。那么,具体申请核定征收企业所得税征收方式对企业的好处到底有哪些呢?下边我们就这一话题产开说明一下:  一、纳税的时候计算比较的简单:  以核定征收的方式缴纳企业所得税,减轻了企业做账的成本,同时也减轻了企业由于正产业务但无法(或如期)获得正规票据的压力,毕竟现在相当一部分成本票据企业是无法获取到的。  二、核定征收企业所得税可以合规的实现企业的合理避税:  如果能够按照一个比较低的税率申请到核定征收,那将合规的减轻企业一大块税收压力,同时杜绝之前企业购买非合规票据的风险。可以说是一举两得。  三、核定征收企业所得税可以使企业比较轻松的在税收洼地设立服务外包企业,减轻总部企业的臃肿机构,灵活展现相关的职能体系总之,企业在纳税时采用审批和征收两种方式纳税具有一定的优势,这两大基本利益是企业采用核定的税收征收方式所带来的利益。因此,建议企业在纳税时应大胆采用核定的征税方式。      四、支持核定征收申请的企业类型及难度      目前核定征收允许申请的企业类型包括有限公司和个人独资企业(当然还包括个体户和合伙企业)为主,申请难度排序为个人独资企业      五、针对核定征收企业该如何制定决策      虽然以上说明核定征收的优势种种,但前提还是用界定企业是否有足够的利润以及无法获取合规票据的实际情况,如果企业利润较低,票据回归比较齐整,则核定征收未必适合所有企业。如果条件允许,那也要分清楚具体客户母公司所在地税务机关申请...
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    发布日期: 2019 - 06 - 24
    目前企业纳税方式基本上就是两种:第一种是核定征收,以销售收入直接乘以一个固定的核定税率,第二种方法是查账征收,也是目前比较通用的,以企业利润为纳税所得税,之后乘以25%征收企业所得税。当然,但在纳税时采用核定的税收征收方式是很好的。在这种情况下,可以降低相关税率,方便企业避税。  小规模企业纳税人在纳税时可以申请采用核定征收的方式缴纳税款,不过前提要是符合核定征收纳税的征集标准,由于核定征收(主要以小规模征收为主,综合税负在5.5%以内)综合税率相对较低,而且特别适合一些企业利润虚高的情况(毕竟很多成本很难100%在税前进行列支),因此以核定征收的小规模综合税负的5.5%与查账征收企业缴纳税款时的25%税率相比较的话,高低立现。因此,小规模纳税人将能够为小规模纳税人制定合理的避税措施.  小规模纳税人在避税中不仅可以采用核定的征收方式征税,而且可以掌握其他避税方式。那么,小规模企业如何申请享受企业所得税核定征收?最直接的方法有吗?  一、找到一个好的税收优惠地,在那里注册个人独资企业,申请享受企业所得税核定征收  在实现避税的同时,设立独资企业是正确的。这种企业的税率很低,可以实现小规模纳税人的合理避税。然而,个人独资企业的税率与基本的税收优惠有关。如果个人独资企业的税率很低,我们必须找到一个合适的税收优惠。在这种情况下,个人独资企业的税率很低,从而促进了小规模纳税人的合理避税。因此,小规模纳税人需要合理避税,以建立良好的税收优惠,建立个人独资。  二、在申请享受企业所得税核定征收的同时,利用国家有关税收优惠政策,争取最大的财政返还  小规模纳税人的发展受到相关法律的支持,使小规模纳税人在避税时直接享受相关的税收优惠,这些与避税相关的基本税收优惠将产生很好的效果,使小规模纳税人的避税工作更容易实施。当然如果多个小规模企业或几个一般人企业在税收洼地园区产生税收贡献,当地会给与...
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    发布日期: 2019 - 06 - 24
    2019福利企业如何通过税收优惠政策进行合理避税?这个话题近期比较有热度,主要是因为纳税对于企业的发展来说是很重要的,而这种纳税工作也是企业必须要履行的义务,企业想要发展的好且不受到相关的法律制裁就必须要依法去缴纳相关的税收,然后合理的发展。但是,企业在纳税的时候一般都需要缴纳25%的企业所得税的,这种纳税支出很大,会在一定程度上影响企业的高速发展,因此企业想要发展的好就需要去享受更深层次的税收优惠政策,通过熟知并利用税收优惠政策来实现合理避税。  福利企业税收优惠政策是很多的,因此很多人为了合理的去享受税收优惠政策,就直接去经营福利企业。但是,福利企业税收优惠政策在执行的过程中存在了一定的问题,因此大家在享受这些税收优惠政策的时候应该要注意。那么,福利企业税收优惠政策在执行的过程中存在哪些基本的问题呢?  一、2019通过税收优惠政策进行合理避税受益面不是很平均:  虽然,福利企业在纳税的时候可以直接去享受基本的税收优惠政策,但是这些税收优惠政策受益面是比较窄的。因此,在享受这个基本的税收优惠政策的时候有很多的局限性,因此想要通过这种基本的税收优惠政策来合理的避税也是比较麻烦的。  二、2019税收优惠政策还需要执行更加深入:  国家既然有相关福利企业税收优惠政策,就希望这些基本的税收优惠政策可以将国家的福利事业做好。但是,如今福利企业税收优惠政策的落实工作做得还不够好,导致相关的发展不够好,为了让企业发展的更加的好,这种情况下就需要合理的去落实这个基本的问题。  三、2019通过税收优惠政策进行合理避税税收优惠政策的成本相对较高:  在制定相关的税收优惠政策的时候,不仅要考虑这些税收优惠政策的作用,还应该要将税收优惠政策的基本成本考虑进去,这些基本的成本是很重要的。但是,福利企业税收优惠政策的成本却很高,因此不利于国家的发展,所以这一点是很重要的。  虽然,国家对于福利...
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    发布日期: 2019 - 06 - 24
    个人在发展的过程中与企业经营一样,都需要合理避税并且事先要进行税收筹划。毕竟企业和个人都是有纳税义务的。在纳税的时候企业和个人都是需要缴纳一定的所得税的,个人缴纳的是个人所得税而企业缴纳的则是企业所得税。总之,个人和企业在发展的时候合理的去进行纳税是很有必要的。  个人所得税和企业所得税会给个人和企业的发展带来一定的压力,减轻压力的方式就是合理的去实现避税。因此,个人和企业在发展的过程中如果想要合理的去减轻自己的压力就需要实现个人所得税和企业所得税合理避税。那么,个人所得税和企业所得税合理避税的基本方法一般有哪些呢?  一、个人所得税合理避税的方法:  个人在实现个人所得税合理避税的时候能够直接去购买一些可以避税的理财产品,这种避税的产品的基本避税效果是很不错的,能在一定程度上去实现个人所得税的合理避税。另外,这种是方法受到了相关的法律保护,因此个人在实现个人所得税合理避税的时候直接利用购买能够避税的理财产品的方法来进行的话不仅有好的避税效果,还受到了相关的法律保护,所以是合法的一种避税方法。  二、企业所得税合理避税的方法:       1. 享受国家基本的税收优惠政策实现合理避税  避税的时候国家相关的法律是支持的,为了让企业发展的更加的好,国家会制定一些税收优惠政策,然后利用基本的税收优惠政策来实现企业所得税的合理避税。因此,企业在合理规避企业所得税的时候就能够直接去享受国家基本的税收优惠政策。  2. 设立个人独资企业  设立个人独资企业这种方法相关的避税效果是很好的,这种避税方法不仅适合个人也适合企业。因此,个人所得税和企业所得税合理避税的时候都可以直接去利用设立个人独资企业的这种方法,然后合理的实现企业的避税,促进企业和个人的发展。  个人所得税和企业所得税合理避税的基本方法一般有哪些呢?其实这个答案还有很多,只是需要针对...
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  • 2019 - 06 - 29
    除了追求生意上的利润外,我们还要考虑税务的问题。有些企业经营者询问如何合规的少交税,另一些则从税收的角度问个人、个人独资企业或公司哪个更有利。  那我们今天一起讨论“一人公司、个人独资企业、个体工商户之间有什么区别?”这个问题吧。  一、从缴纳税种上看,三者的区别:  个体经营企业和独资企业只需缴纳个人所得税,不需缴纳企业所得税。如果有人交税,你必须付两种税。显然,公司在这个层面上处于劣势。从更详细的税收征管的角度来看,公司的征管无疑是最严格的,尤其是在查账、收帐的时候,都是按照账簿征税,基本上和帐簿记录要交纳的税款一样多。  二、在税收征管方面方面,三者的区别:  公司的组织形式在税收要求严格按照查账征收统计利润,之后缴纳企业所得税;而个体户或个人独资企业由于自营职业者基本为个体形式,因此目前情况多数为核定征收,直接按照销售额,根据不同行业核定税率缴纳个人所得税  三、举例说明这三者之间的区别:  甲方、乙方、丙方开展业务,经济组织形式为个人户、个人独资企业和有限公司。年销售收入(不含税)150万元,成本80万元。需要计算各自的税费。为了便于计算,假设所有的小纳税人,都可以享受各种税收优惠,如何做到。  1. 如果按照查账征收计算:  增值税及附加:一般情况,这三者所交的增值税税额是相同的,即150*3%=4.5万,相应的附加税是0.54万。  个人所得税:个体户与个人独资企业(只涉及个税,没有25%企业所得税)计算个人所得税相同,甲、乙全年应纳税所得额=150-80-0.5*12-0.54=63.46万,适用税率为35%,速算扣除为65500元,即应纳个税=63.46*35%-6.55=15.67万。  甲、乙分别交的税费=4.5+0.54+15.67=20.71万  丙应纳税所得额=150-80-0.54=69.46万,应纳所得税=69.46*5%=3.47万,或69.46*25%=17.37万。  丙若想从公司利润中分红,还得交个人所得税,(69.46-3.47)*90%*20%=11.88万或(69.46-17.37)*90%*20%=9.38万。  丙的分红所要承担的税费=4.5+0.54+3.47+11.88=20.39万或=4.5+0.54+17.37+9.38=31.79万。  上例中,查账征收情况下,销售收入与成本相同的情况下,个体工商户及个人独...
  • 2019 - 06 - 26
    今天的每日问答,我们提取了近一周关于“核定征收企业所得税”的客户咨询比较频繁的问题,现在逐一进行解答,希望有此类问题的客户收看查阅。  一、核定征收企业所得税应满足哪些条件?  答:根据《国家税务总局关于印发经批准的企业所得税征收办法(试行)》(国家税务总局2008年第30号文)第三条规定:“有下列情形之一的纳税人,应当批准征收企业所得税:  1. 不得依照法律、行政法规的规定设立帐簿;  2. 法律、行政法规规定设置会计帐簿,但不设置会计帐簿的;  3. 擅自销毁账簿或者拒绝提供税务资料的;  4. 设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整,难以查帐的;  5. 税收义务发生,未在规定期限内申报的,由税务机关责令限期申报,逾期不申报的;  6. 申报纳税依据明显偏低,没有正当理由的。  二、当你第一次购买税单或税收管制时,你能享受什么税收优惠?税控设备年度技术维修费的纳税优惠规定是什么?  答:根据财政部国家税务总局关于从增值税控制系统专用设备和技术维修费中扣除增值税税额的政策通知(2012年)(第15号):纳税人首次为增值税控制系统购买专用设备(包括单机)所支付的费用,可在应缴增值税税额中全额扣减(折合价值税额),下一时期可继续扣除较少的可扣减额。税控设备所支付的技术维修费,可由技术维修服务单位开具的发票全额抵扣增值税,不足抵扣的,在下一个结转期间继续抵扣。  三、三证合一后,登记为核定征收的一般纳税人凭证是什么,如何证明一般纳税人的资格?  答:根据《国家税务总局关于改革增值税一般纳税人管理“三证合一”登记制度的通知》(国家税务总局公告2015年第74号)第一条,规定“主管税务机关办理增值税一般纳税人登记为增值税一般纳税人,纳税人的税务登记证不得加盖“增值税一般纳税人”印章。记得。税务主管机关核发的增值税一般纳税人资格登记表,可以作为纳税人具有增值税一般纳税人资格的证明。”  四、核定征收企业所得税的小规模纳税人能否在登记为普通纳税人期间取得增值税专用发票抵扣进项税额?  答:根据国家税务总局关于认定或者登记为普通纳税人的预缴税款扣除办法的第一条规定(国家税务总局2015年第59号通知):“从税务登记到认定或者登记为普通纳税人的期间,纳税人未取得生产经营所得,未按照销售额和征收率申报缴纳增值税,认定或者登记为普通纳税人后,可以扣除该期间取得的...
  • 2019 - 06 - 26
    很多客户在咨询的过程中对核定征收的申请条件不是很清楚,同时对申请到核定征收企业所得税后的账簿处理问题多多,今天我们在这里就简单梳理一下这类问题的应答:  一、核定征收企业所得税对账簿设置的要求  《中华人民共和国会计法》第二条:国家机关、社会团体、公司、企业事业单位和其他组织(以下简称单位)必须依照本法办理会计事务。  第三条各单位必须依法设置会计帐簿,确保其真实性和完整性。  《会计法》第四十二条规定,不依法设置会计帐簿的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以并处三千元以上五万元以下的罚款。单位,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于行政处罚的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。  第十九条纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政部门、税务主管部门的规定,编制帐簿,按照合法有效的凭证记账,进行会计核算。  二、核定征收企业所得税的申请条件以及程序  A、申请条件  第三条《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发[2008]30号)第三条规定的纳税人,有下列情形之一的,应当核定征收企业所得税:  1. 不得依照法律、行政法规的规定设立帐簿;  2. 依照法律、行政法规的规定设置帐户,不得设置帐簿;  3. 擅自销毁账簿或者拒绝提供税务资料的;  4. 设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整,难以查帐的;  5. 税收义务发生,未在规定期限内申报的,由税务机关责令限期申报,逾期不申报的;  6. 申报的税基明显偏低,没有正当理由的;  这些措施不适用于特定行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人。前款规定的具体纳税义务人,由国家税务总局另行确定。  B、申请程序  第十条主管税务机关应当及时将核定征收企业所得税的评估表送达纳税人(附样品),并完成核定征收企业所得税的评估工作。具体程序如下:  1. 纳税人应当自收到核定的企业所得税征收评估表之日起10个工作日内填制完毕,报送主管税务机关;企业所得税审批表一式三份,一份由主管税务机关、县税务机关持有,另一份交纳税人执行。主管税务机关也可以根据工作实际需要适当增加预备费。  2. 税务主管部门应当自接受企业所得税审查征收审批表格之日起20个工作日内,对企业所得税从户到户进行审核,提出鉴定意见,报县税务机关审查确定。  3. ...
  • 2019 - 06 - 26
    大家好,今天又是每日个人独资企业每日知识小问答时间了,在这里我们要将近期有些咨询量比较大的问题进行一下整理和解答:    问1:个人独资企业和个体工商户之间最重要的区别是什么?  个人独资企业与个体工商户的主要区别在于是否经营实体。个体工商户是我国一种独特的生产经营形式,在经济组织或自然人参与商业活动的定位上,不是一个企业实体。个人独资企业有明确的经营实体,以企业名义从事民事活动,其形式与有限公司的形式相似。因此,个人独资企业和有限责任公司的业务范围是相同的,比单独的企业要宽得多。个体工商户作为经济组织的法律地位一直是学术界争论的焦点,个人独资企业具有明确的法律法规支持。因此,大中型企业一般可以接受与独资企业的业务合作,而与个体工商户开展业务则较为谨慎。  问2:个人独资企业有哪些税收优惠政策?  企业经营涉及增值税、企业所得税和个人所得税四大税种。增值税和增值税的附加税率只与业务类型有关,与业务类型无关。个人独资企业最大的政策优势体现在所得税税种上。  个人独资企业免于企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税的通知》(国发[2000]16号)规定,自2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对生产、经营活动征收个人所得税。d个人投资者取得的营业收入。  个人独资企业的个人所得税税率,按照5%和35%的五级累进实施。具体的实施方法分为审计收集和审批收集两种方式。审计收集方法对每个人都比较熟悉,这里不重复,主要介绍批准的收集。  征税有两种方式。一是核定应纳税所得额。按实际纳税额=应纳税所得额*应纳税所得额*不同行业的个人所得税税率在3%至30%之间,实际税负率一般不超过3.5%。一个是固定税率,以行业为基础,税率为1.5%,≤为2.5%。总的来说,经批准征收的个人独资企业和小规模纳税人的综合税率为4.8%至6.6%,远低于有限责任公司。企业可以根据自己的经营状况与当地主管税务机关沟通,确定最适合自己的纳税方式。无论采用何种纳税方式,只要经主管税务机关批准,都是合法合规的。  问3:个人独资企业必须是小规模纳税人吗?  个人独资企业是经营实体。年营业额超过500万元的,可以申请成为一般纳税人或者开具增值税专用发票。但综合税率也相应提高。一般情况下,独资企业保持小规模经营地位,更好地享受税收优惠政策.  问4:个人独资企业能否发行...
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