企业所得税纳税筹划的税收优惠主要措施

为提高企业所得税纳税筹划意识, 提高企业经济效益, 调整产业结构, 促进社会经济的发展, 必须从税务部门及企业自身两个方面进行整改。

(一) 企业所得税纳税筹划，税务部门应改革宣传手段, 普及税收优惠政策

税务部门应重点改革宣传手段, 普及税收优惠政策, 使纳税人深入了解政策及所需条件。第一, 提升基层税收工作人员的思想认知。部分税收工作人员将宣传企业所得税税收优惠、纳税筹划作为额外的工作量, 不愿意进行企业所得税税收优惠及纳税筹划的宣传, 这种思想意识是不正确的。必须要改变这样的思想意识, 可通过会议学习、内部监督等方式使税务人员正确认识自己的职责。贯彻落实党中央人民群众利益高于一切, 大力促进民营经济发展的政策, 在宣传过程中尽职尽责, 务必进行广泛、有效地宣传。第二, 改变宣传形式。过去企业所得税税收优惠及纳税筹划的宣传形式有些华而不实, 并没有起到应有的效果。必须要加强税务人员同企业人员的沟通, 更多强调务实而非枯燥的法条宣传。可在公众号、宣传册、宣传栏上以案例的形式进行普及, 提高宣传的效果。

 

(二) 企业所得税纳税筹划，企业需要充分认识自身特点, 提高纳税筹划意识

企业所得税的税收优惠通常与企业的自身特点相关。从企业类型上看, 以高新技术企业为例, 高新技术企业的企业所得税率为15%, 部分符合申请条件的企业即可向科技局申请高新技术企业, 享受15%的优惠税率。此外, 高新技术企业对研发投入也有要求, 其在计算企业所得税的过程中同样享受加计扣除优惠, 从而提高税前扣除金额, 适当减少企业所得税, 一举两得。从企业所属区域上看, 部分企业设立在新疆、西藏等西部大开发地区, 我国企业所得税对设立西部大开发地区的企业也有相应税收优惠。如若符合《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务, 且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业即可享受15%的优惠税率。从企业性质上看, 农林牧渔、基础投资企业也有特殊的税收优惠。企业所得税法规定对从事农林牧渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得, 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起, 给予“三免三减半”的优惠。企业在了解上述政策的基础上, 即可进行企业所得税纳税筹划。

(三) 企业所得税纳税筹划，企业大力引进、培养纳税筹划专业人才

一方面, 在引进人才方面。企业需要通过综合考虑, 提高人才待遇、福利及保障, 其所能给企业带来的经济效益远远能够覆盖为引进人才而支出的成本, 也能刺激人才为企业的发展做出必要的贡献。另一方面, 企业也要善于培养企业所得税纳税筹划人才。通过授课、举办讲座、学习交流、报销考试、考证费用的形式来培养人才, 鼓励企业财务人员的学习, 提升财务基础, 提高企业竞争力。

总的来说, 优惠政策的应用是企业进行纳税筹划的主要思路之一, 充分利用税收优惠政策进行企业所得税纳税筹划离不开税务部门的有利宣传和企业自身的深入解读与应用。通过纳税筹划能提高企业经济效益, 实现社会资源优化配置, 形成政府与企业的良性互动。