小企业所得税优惠(小微利企业所得税优惠)

1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。而且范围仅限于个人个体工商和其他个人我们平时说的小微企业增值税免税，并没有提起征点的概念，而是一些单独的优惠政策，只是它的计算结果和起征点算税是一样的，那就是超过了就全额纳税。

2.企业所得税的预缴在进行季度预缴时，按上表先判断是否符合小型微利企业条件。小型微利企业所得税优惠政策的主要内容及实施情况2008年企业所得税法中保留了对小型微利企业所得税优惠待遇，近几年又陆续出台相关政策，包括细化适用企业类型、从低适用税率、减免应纳税所得额、延长优惠期限等方面。企业所得税的减免政策。

3.不管是查账征收还是核定征收，按照文件的规定，减按50%计入应纳税所得额，具体在税收方面，小微企业享受不同税种的优惠政策又延伸出不同的具体概念名词。不用做专门的申报。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。

4.《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。

1.从目前的实施效果来看，与政策期望值还存在不小差距。完善小型微利企业所得税优惠政策的建议中小企业覆盖面广、总量大，在扩大就业渠道、缓解就业压力、维护社会稳定、推动国民经济健康发展和市场繁荣方面，发挥着不可替代的重要作用。支持创办小型微利企业，对新办小型微利企业购臵新的生产设备在3年内按资产成本的50%给予折旧;鼓励小型微利企业技术创新，降低小型微利企业高新技术资格认定门槛;促进小型微利企业资金积累。

2.进一步完善和改进该优惠政策。从业人数的标准问题是否会调整，需要等具体财税文件出台后才知。

3.在财税2021年第12号文发布之前，小微企业年应纳税人所得额少于100万元的，企业所得税税率为5%，年应纳税额超过100万元不超过300万元的，税率为10%。企业所得税法第28条规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第项关于初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人调整为从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过3000万元调整为资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

1.根据企业所得税法及其实施条例的规定，要享受小型微利企业低税率的税收优惠必须满足四个基本条件：行业限制，即不属于国家限制和禁止的行业;从业人数的限制，工业不得超过100人，其他行业不得超过80人;资产总额符合规定。就是核定应纳税所得额，应纳税所得额不超过100万的部分，2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

2.2括号小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。从事国家非限制和禁止行业，笔者就微观层面对小微企业相关税收优惠政策形成的社会效应进行简短分析，从而查找并解决政策落实过程中遇到的问题。

3.企业所得税减计所得政策的优惠力度仍显不够，现行小型微利企业所得税优惠政策对财政收入的实际影响十分有限。4括号按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一个会计年度内不得变更。都可以享受这个政策。

4.资基金、科技研发基金，允许其在缴纳企业所得税之前提取，增加企业积累。