外贸企业进项税额转出(出口产品进项税额转入)

1.㈣出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

2.内销41万要求知道增值税税负才能才能计算出内销产品的进项税额。对按税法规定，不予退税的部分(征退税率之差)，应在作出口成本增加的，做进项税额转出。按《企业会计制度》的规定进行会计处理。

3.《增值税纳税申报表》中(第12栏)进项税额只核算内销货物的进项税额，出口货物收入应计入(第9栏)免税货物销售额中。

4.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

5.就是说外贸企业出口货物的进项税额不允许抵扣内销货物的销项税额，目前通过认证系统已计入当期进项税额，对出口货物的进项税额，应全额做进项税额转出(填在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第十四栏免税货物用)。(征退税率之差)㈤转出未交增值税专栏，核算出口企业月终转出应交未交的增值税。

6.如果企业处置作为固定资产管理的房产、土地增值税对应的借方科目为固定资产清理。

7.包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。

1.出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记㈦出口退税专栏，记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证。

2.教育费附加、文化事业建设费则不同，税务机关是这两项费用的唯一征收机关，不建议计入税金及附加。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，退回所购货物应冲销的进项税额，关于进项税进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。

3.收出口退税科目应收出口退税科目的借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税。外销26万要求掌握外销产品的数量，才能计算出外销产品的进项税额。假如采购100万，取得进项3万，出口额为200万，虽然理论上可退14万，因你公司实际只向国家缴纳税金3万，故只能退3万。

4.对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。㈧进项税额转出专栏，记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

5.对于生产企业来说，出口业务享受退税(免抵退)或征税时，其进项税直接抵扣:符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。外贸企业增值税申报表的填写:在增值税纳税申报表免税货物及劳务销售额栏次填写当期已经申报的全部(按照增值税发票计税金额)进项税额;在增值税纳税申报表进项税转出栏次填写全部上述进项税额。

1.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。收到退税额时，借记银行存款，期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。

2.贷方专栏销项税额销项税额专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记销项税额科目。外贸企业出口退税进项税会计分录根据相关规定，外贸企业实行的是先征后退计算方法。

3.在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。出口企业在应交增值税明细帐中，应设置进项税额、已交税金、减免税金、出口抵减内销产品应纳税金、销项税额、出口退税、进项税额转出等专栏。㈡已交税金专栏，核算出口企业当月上交本月的增值税额。

4.外贸企业的退税额在应收出口退税核算。上述四个专栏，在应交增值税明细帐的贷方核算。如果你企业是增值税一般纳税人，并且取得出口退税资格的话，㈥销项税额专栏，记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。

5.企业收到退税款时作如下帐务处理：借：银行存款贷：补贴收入在申报缴纳企业所得税时，将上述补贴收入并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。第15栏免抵退税货物应退税额只核算出口货物实行免、抵、退税办法的生产企业的退税额。

6.理出口退税而应收的出口退税款。购买方也可以按取得的增值税专用发票抵扣进项税额。

7.城建税与教育费附加一般月末统一结算，月末直接计入税金及附加科目，如果企业在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目应该为固定资产清理。