企业所得税公式(企业所得税计算表)

1.社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。融资租入不属于购进，不能享受固定资产一次性税前扣除的优惠政策。

2.母公司对子公司员工的股权激励不适用国家税务总局公告2012年第18号的相关规定。

3.这里所说的必须是全体员工，只是为公司高管而购买的补充医疗保险不符合文件规定，不能予以税前扣除。

4.企业承担员工工资的个税，通过应付职工薪酬科目核算的，属于工资薪金的一部分，可以从税前扣除;未通过应付职工薪酬科目核算，单独计入管理费的不得从税前扣除。

5.逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。即你公司实际业务发生在2020年10月，而发票取得时间为2021年2月，且已在汇缴前取得税前扣除凭证。若一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税，作为工资薪金扣除，而不作为误餐补助扣除。

6.……直接投入费用指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。用于研发活动租赁房屋支付的租赁费不能加计扣除。

7.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

8.外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

1.《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》(国家税务总局公告2013年第76号)第一条第二项规定，火车票退票收取的费用不属于提供应税行为。

2.不论是高新技术企业还是非高新技术企业，只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除优惠政策。子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。贵公司今年发生的真实支出，在汇算清缴期前取得发票的，可以依法在相应年度税前扣除。

3.问题所述情形，若该个人股东账户只是代付利息，支付银行利息的实际付款方是你公司，发票应由银行开具给你公司，且有相关合同证明其真实性，你公司可凭银行开具的发票作为税前扣除凭证。

4.政策依据:《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发〔1994〕089号)第二条第二款明确规定，误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入。

5.如果在汇算清缴期结束仍无法取得发票的，根据本公告第十七条规定：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，追补年限不得超过五年。《研发支出辅助账汇总表》由企业留存备查。

1.此时已经计算出小微企业100万以内应纳税所得额的应纳税额。政策《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。汇算清缴应及时进行纳税调增。

2.我们试着结合企业所得税政策及申报表的填表逻辑，对该公式进行分析。对于固定资产的大修理支出，符合以下条件的修理支出属于固定资产大修理支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

3.政策《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号)规定自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。