个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳_企业所得税_上海优税云
欢迎访问中企宏铭,一家专注提供个人独资企业税收洼地园区招商、信息发布、财税咨询等一站式服务平台企业,提供全新的一站式税务筹划服务。
当前位置:主页 > 财税资讯 > 企业所得税 >

个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳

发布日期:2019-08-09浏览次数:

个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳这个问题,首要要从它的征收方法说起,目前税务机关对个人独资企业所得税的征收方法有两种:

1. 查账征收 适用于会计核算资料健全。

2. 核定征收 适用于不具备查账征收标准(本文计算采用该方式)

 

具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都只缴纳个人所得税

一、个人独资企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业不征收企业所得税)

政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定:个人独资企业、合伙企业不适用本法。

政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

 

自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。

 

二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规

第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

(一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

(二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

 

应税所得率按下表中“其他行业”取值10%的标准执行:

 

2018年10月最新个税法中“经营所得”所适用的税率表:


生产经营所得应纳所得税额的计算公式如下:

1、应纳税所得额=收入总额×行业应税所得率

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

税收洼地针对一般现代服务业“核定征收应税所得率”为10%

核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万

注:为了计算简便,以下数据理解为非含税金额

第一步 5,000,000×10%=500,000(核定利润)

第二步 500,000×30%-40500=109,500(个人所得税)

第三步 5,000,000×3.3%+109,500=274,500(增值税及附加+个人所得税)

结论:核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万

总税金是274,500 元,综合税负率约5.49%左右。

 


<税务筹划>税收优惠政策<相关文章>


  • <2019个人所得税个人避税案例案例分析>

  • <增值税合理节税妙招,招招有效!>

  • <小规模企业所得税如何合理避税>

  • <企业所得税合理避税的例子>

  • <企业所得税过高怎么合理避税>

  • <小微企业所得税如何合理避税>

  • <商业服务业如何享受税收优惠,合理避税>

  • <很多企业税收筹划失败的原因是什么?>

  • <税收筹划与逃税的区别是什么?>

  • <高新技术企业税收筹划的意义有什么?>

  • <北京注册个人独资企业需要什么条件呢?>

  • <企业所得税核定征收申请报告案例分析>

  • <合理避税在个人所得税上的十种应用方法>

  • <合理避税在争取年终奖上的应用>

  • <企业所得税在合理避税上的几个误区>

  • <合理避税方面您会控制吗?>

  • <合理避税在个人层面上合规的方法>

  • <个人独资企业在工商注册时要规范的操作>

  • <如何判定核定征收企业所得税可以申请?>

  • <企业所得税合理避税如何控制>

  • <税收筹划>税收优惠政策<热点文章>


  • <小微企业所得税新优惠政策有效期、优惠范围、判断标准>

  • <钢铁贸易企业税收征管对策>

  • <中小企业所得税最新优惠政策分析>

  • <企业所得税税前扣除管理九大亮点>

  • <钢铁贸易企业增值税税收现状>

  • <小型微利企业税收优惠政策局限性和发展的建议>

  • <企业所得税纳税筹划的税收优惠主要措施>

  • <税收筹划与逃税的区别是什么?>

  • <企业所得税纳税筹划存在的问题>

  • <中小微企业所得税节税方法之企业组织类型的不同选择>

  • <2019个人所得税个人避税案例案例分析>

  • <个人独资企业合规节税方案>

  • <个人独资企业税务筹划的10个知识点,有些内容一定使您希望了解的>

  • <企业所得税优惠事项办理政策的八大优化>

  • <个人独资企业投资转移或转让的过程中,应该注意哪些风险?>

  • <企业所得税合理避税的例子>

  • <个体工商户十大个人所得税问题>

  • <个人独资企业2019为什么是企业税务筹划人士的最爱?它的优势内容都在这里>

  • <避税在影视行业中的启示>

  • <个人独资企业组织形式能否申请开设实体药店吗?>