企业所得税核定征收申请报告案例分析

某某区税务局第十二税务所：

        上海某某工程有限公司。公司成立于1998年，由法定代表人严某某和上海市金山区注册资本210万元，上海金山区某某号，实际经营地址12人，公司现有职工12人；

2018年公司实际营业额10537万元，营业税30.5万元，税率3%，利润率3%。公司预计2004年完成营业收入1000万元，完成营业税300000元，税率3%，利润率约4%。2013年末，货币资金3.8万元。应收账款3.056亿元，其他应收账款65万元。

一、 当前财务核算状况

     目前，公司采用小企业会计制度，拥有会计1人，财务会计陈大超人，初中学历，新出纳燕，大专学历。

1. 账簿设置：在过去一年中，公司的财务系统相对完整。账簿设置为：现金日记帐、银行存款日记账、总账、明细账。

2. 总收入核算：收入科目设置为主营业务收入和其他业务收入。二级明细科目是根据项目设置的，可以按时计算和申报总收入。

3. 成本会计：在成本和成本类别、具体的主要经营成本和其他业务成本下设置详细的账户，但由于财务业务相对薄弱，与公司的主要营业收入业务的低资质等级合并，没有投标的机会，业务由中标人分包，财务结算周期较长，没有具体的二级详细账目分类。因此，不可能准确地划分和考虑成本和成本结转。

4. 会计帐簿、凭证的保管：按照企业会计制度的有关规定，企业设置的会计帐簿、凭证，应当按年按时保管。

5. 纳税义务的履行：根据税法的有关规定，可以按时缴纳各类税款，不缴纳税款，可以及时编制并报送财务会计报告。

二、 规范核算整改措施

       在新的会计年度，一是完善财务结构，加强财务人员的专业培训，提高会计核算和成本核算水平。二是规范财务会计制度，按项目实施损益表跟踪管理。三是加强税务管理，积极参与税务业务知识培训，熟悉税务知识。积极依法纳税。

三、本公司于2018年度及以前年度执行企业所得税核定征收

      现申请贵院在2019年度继续在我公司实施企业所得税核定征收。