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小规模企业所得税如何合理避税

发布日期:2019-08-09浏览次数:

  作为企业管理者,如何在合法性前提下减轻企业的税收负担合理避税是最重要的问题。通过前瞻和全面的商业活动安排,税收筹划还有很大的空间。如何合理避税已成为人们普遍关注的问题?它也成为企业咨询的焦点。在这方面,有必要正确认识合理避税的概念,即在尊重税法的前提下,合理避税可以成为企业“创收”的又一利器。只要规划合理,就可以通过合理的避税来节省大量的税款。下边我们就“小规模企业所得税如何合理避税”这个话题进行一下探讨:


小规模企业所得税如何合理避税


  1、利用居民企业与非居民企业的税率不同进行合理避税

  我国企业所得税法采用居民和非居民的概念。非居民企业取得“企业所得税法”第二十七条第五款规定的收入的,即“企业所得税法”第三条第三款规定的收入:非居民企业未在中国境内设立事业单位或者地方的,或者非居民企业取得的所得与其设立的机构或者地方没有实际联系的,应当对其境内所得的所得缴纳企业所得税,税率为20%。《企业所得税法实施条例》第九十一条。非居民企业取得《企业所得税法》第二十七条第(五)项规定的所得,减按百分之十的税率征收企业所得税。

  因此,在国际商务交流中,企业可以利用居民企业和非常驻企业的不同身份进行纳税筹划。

  例如,日本A公司在北京设立了办事处,主要用于收货、发货和签订合同提供售后服务。在美国举行的区域经济论坛会议上,A公司主席与中国B公司签订了销售A公司产品的合同。B公司负责产品的运输和供应。由于我国从收入来源上对非常驻企业行使税收管辖权,并按照世界各国的惯例实行常设机构原则,A公司应缴纳的直接汇兑税不应由A公司的办事处缴纳,而应由A公司的B公司扣缴,并适用20%的预付所得税税率。

  同时,中国与世界一些国家签订的双重征税协定中,股息、利息和特许权使用费的税率一般为10%-15%,租金收入的税率一般为6%-10%。由于税收协议的优惠性国内法,我国订立的税收协议中关于预扣税税率的规定具有优先地位。

  2、争取“无息贷款”合理避税

  企业的应纳税所得额是从收入中扣除费用后的,因此与收入成本有关的所有项目都可以进入计划领域。

  税法中有20条特别所得规定,其中一些规定有很大的规划空间。企业股份制改造中发生资产评估和增值的,在计算申报年度应纳税所得额时,可以逐年调整,也可以综合调整。企业应根据自身的实际情况,选择对自身有利的调整方法。调整方法一经确定,不得改变。

  对于全额扣减,由于扣减是不受限制的,我们应该充分扣减,尽量利用不同费用之间替代的可能性,尽量节省其他费用。

  为了鼓励企业进行科技创新和引进专门人才,国家允许企业按标准加减部分费用。例如,开发新技术、新产品、新工艺以及国家鼓励的残疾人和其他就业人员的安置所支付的工资,可以扣除研究和开发费用。企业在支出分配中应考虑这一因素。

  同时,在扣除固定资产费用时,企业也可以采用不同的折旧法(终身平均法、工作量法、年数法和双余额递减法的总折旧额相同,但年度扣减额不同),尽量使用预付费用(先扣除费用,摊销后摊销),修理费可以全额扣除。如果修缮费用达到固定资产原值的20%,并作为改进支出逐年摊销,则应提前扣除费用,这相当于为企业争取无息贷款。


小规模企业所得税如何合理避税


  3、“提前”亏损合理避税

  企业在纳税年度发生的亏损,准予结转以后年度弥补,但结转期最长不得超过五年。在这里,企业可以预测年度损益,合理安排当年的支出和收入,充分利用亏损结转的规定,通过对企业投资和收益的控制,尽可能弥补可以弥补的损失,从而达到避税的目的。

  具体来说,有两种方法可以采用。如果某一年度发生亏损,企业应尽量使相邻纳税年度盈利,即尽早弥补亏损。第二种方法是,如果企业不再有亏损,或者企业刚刚形成,而且近年来损失是不可避免的,那么企业的损失就可以从业务项目的选择中尽量安排,企业的利润就可以尽可能地安排。

  以上就是我们“小规模企业所得税如何合理避税”这个问题进行的相关阐述,希望能够给予主管财务的负责人一点启发。


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