个人独资企业的节税秘密

个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

就税收立法而言，个人独资企业是以投资者为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》中“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。其中，需要注意的是，生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

个人独资企业的节税秘密

一般而言，高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。因为核定的应税所得率是一定的，如果实行查帐征收方式，交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额，且对纳税人来说，核定征收计算简单，方便而省事。

从税法的角度看，适用核定征收需要符合法定条件，但是在实践中，税务机关基于征管效率考量，通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收，具有较大的自由裁量权，这会给企业带来一定的税务风险。

个人独资企业的节税秘密

这就意味着，在注册地的选择上，需要格外注意。但无可否认的是，个人独资企业的核定征收方式，仍备受企业家的青睐。 甚至有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策，其中就包含低额的核定征收比例。

从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业更不失为一个非常有效实用的节税方式。以高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来，原公司利润就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。此外，个人独资企业还能解决企业成本票问题。

所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是，要选合适的地方。

若能利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。

如将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率1.5个点；总税负4.86%，企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策，且企业实行注册制，无需到园区办公，外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。

个人独资企业的节税秘密

案例分析：

企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，而核定应税所得率为10%；

查账征收的企业所得税＝（收入－成本费用－流转环节税金）＊税率＝（100-50-10）＊25%＝10万元；

核定应税所得率征收的企业所得税＝收入＊核定应税所得率＊税率＝（100-50-10）＊4.86%＝1.94万元；

深度探究：个人独资企业的节税秘密

两者相差近8万元，主要就是由于利润率40%高于核定个税2个点的原因。在这种情况下，当利润高到所交的税超过采取核定方式确定的数额时，当然要改为核定征收方式更能减少税负了。

在全面实施“营改增”的当下，企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化，是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要途径。各财务人员和企业经营者都应高