中小企业合理避税的可依据的税收优惠政策以及注意事项

一、强化合理避税的理念，合理利用优惠政策避税

（一）实现合理避税的第一步是提高财务管理人员对合理避税的深入认识

1. 只有在正确的观念基础上，才能进一步选择正确的避税路径。另外，要注意运用国家税收优惠政策；合理避税。一般来说，由于地区间经济发展的不同，地方间的税收政策也是不同的。合理避税问题需要结合具体的实际问题进行分析，才能找到一条合理的避税路径。

2. 在中国东部，优惠政策主要针对工业，而在西部，优惠政策主要针对地区。因此，企业需要根据自身的市场环境选择适合自身发展的避税方式。有许多方法和方法可以合理地避免税收。鉴于中小企业的发展，我国已出台了一些相关的税收优惠政策。

 

（1）现行优惠政策规定，月度发票金额不超过30000元的中小企业免征增值税和附加税(适用于增值税普通发票)。对月发票金额不超过10万元的中小企业，免收教育费和地方教育费附加(适用于增值税通用发票)。因此，根据以上国家出台的优惠政策，中小企业在实际生产过程中，如果在月底已经开具近3万元发票，同时有一笔收入需要入账，然后设法确认下个月的收入，以减少增值税的缴纳，实现合理的避税。
（2）国家对高新技术企业的优惠政策是：企业申请成为“高新技术企业”，可以减免10%的企业所得税，缴纳15%的利润(非高新技术企业需缴纳25%的企业所得税)。企业的研发费用按企业所得税的175%税前扣除。这两项规定对中小型高新技术企业的税负减免带来了福利, 具体的益处要根据实际情况分析。实现非高新技术企业向高新技术企业的转变是企业的有效途径。
（3）年终奖励的税收优惠政策如下：年终奖励的税收算法是一种更具成本效益的算法，通过将年终奖励的金额除以12来计算税率，特别是对于那些资本状况不乐观的中小型企业而言。这样的政策大大节省了企业的资本。因此，企业在发放年终奖时应注意利用好这一政策，合理避税。同时需要注意的是，纳税人取得的年终奖金额仅作为月薪缴纳所得税，但这种方法一年只能使用一次。另外, 纳税人除了年终奖以外的各种奖金 (包括加班奖、考勤奖、现金奖等) , 都要按照法律的规定进行税务缴纳。

（4）如果将个人专利技术以股份的形式投入企业使用，则可以实现合理的避税。基层职工或者企业领导拥有专利权的，可以签订合同，在企业中以一定的价格使用专利权。因此，这项专利已成为企业的无形资产，会计人员可以将其作为成本和费用的一部分来节省费用。除此之外, 企业还可以通过划分成本费用中企业费用与股东个人消费的界限、及时补救合法凭证、提高员工的福利等方法来合理避税。

二、合理认识缴费项目, 避免多缴税费

企业财务管理者要对纳税判断有一定的认识，避免多缴税款。关于印花税的支付，《中华人民共和国印花税条例》第七条规定，如果企业在日常经营中取消了合同，则必须完成印花税的支付。企业应考虑签订合同的情况。如果合同已经签订，他们需要缴纳印花税，这与合同后期的作废情况和内容执行无关。

关于对采购物资增值税的支付。我国税务机关根据发票控制税收。企业的支出需要出示合法证件才能税前支付。因此，取得发票或其他合法证件是中小企业节约税收的重要手段之一。

三、合理进行零申报工作

零申报的有序发展是企业合理避税的一种途径。以下是零申报的基本条件：一般情况下，增值税纳税人当期收入为零的，可以申请零申报;增值税一般纳税人当期既没有销项税也没有进项税的，可以申请零申报;期末经营的，收入和成本为零，也可以申请零申报。此外，长期注意不做零申报，企业应面对诚信纳税的问题。如果企业有收入，就不能处理虚假的零申报。最长的零报关期限不得超过6个月。

总之，在供给侧结构性改革过程中，中小企业发展迅速。一方面，要用好政府的各项政策措施，减轻企业负担。另一方面，企业管理者应充分了解税法、国家出台的相关税收优惠政策，并根据自身的发展，熟悉一些常用的合理避税手段。只有在企业不断发展和完善的过程中，才能充分利用合理避税的剑，最大限度地节约资金，提高企业的核心竞争力。