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税收优惠之优惠内容

发布日期:2019-08-09浏览次数:

 中小企业是中国国民经济和社会发展的重要力量。促进中小企业发展是保持国民经济平稳较快发展的重要基础,是关系民生和社会稳定的重大战略任务。改革开放40多年来,中小企业不断发展壮大,成为国家税收的重要来源。

  为了全面落实省委,省政府的要求,国家税务总局支持民营经济和中小企业的发展,充分发挥税收在减轻企业负担中的作用,优化产业结构,促进改革发展,以促进纳税人的理解。享受税收优惠政策,国家税务总局四川省税务局于2018年11月专门梳理了当前有效的税收优惠政策,促进了中小企业的发展。“中小企业促进发展优惠政策指南”已准备好(1月,2月, 1919年2月,和“中小企业发展优惠政策的发展”)。本指南的重点是小企业和小企业的税收激励措施,支持融资的税收激励措施,促进技术进步的税收激励措施,关键行业的税收激励措施,创业就业平台的税收激励措施,以及创业和关键群体的税收激励措施。就业机会。对108项税收优惠进行了分类和总结。

  由于编辑时间的匆忙,不可避免地存在遗漏。在减税和免税的过程中,请参阅相应国家的相关具体规定;如果税收政策发生变化和调整,以国家颁布的新税收政策为准。如果您遇到税务管理中的特殊情况和问题,请联系税务机关。

  目录

  一是小微企业的税收优惠政策

  二是支持融资税收优惠政策

  三是推动技术进步税收优惠政策

  四是推进重点行业税收优惠政策

  V.创业和就业关键群体的税收激励措施

  6.创业就业平台的税收优惠政策

  一是小微企业的税收优惠政策

  (1)如果小规模纳税人的销售额不超过限额,则免征增值税。

  1.小规模纳税人的销售额不超过增值税免税限额

  [优惠内容]

  为支持小微企业的发展,从2019年1月1日到2021年12月31日,月销售额低于10万元(含此金额)的小额增值税纳税人免征增值税。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于实施小微企业纳税减免政策的通知(财税[2019] 13号)

  国家税务总局关于小规模纳税人免征和增值税增值税政策的通知(国家税务总局令第4号,2019年)

  (2)企业或非企业单位的销售额不超过限额,免征增值税。

  2.小微企业普惠地方税费减免

  [优惠内容]

  省,自治区,直辖市人民政府可以根据本地区的实际情况和宏观调控的需要,确定小额纳税人的增值税,如资源税收,城市维护建设税,财产税,资源税和城市建设税。禁止征收土地使用税,印花税(不包括证券交易印花税),耕地占用税和教育附加费,并在50%以内增加当地教育费。如果小规模增值税纳税人享受其他优惠政策,如资源税,城市维护建设税,房地产税,城市土地使用税,印花税,耕地占用税,附加教育费,地方教育等,可以叠加以享受本通知第3条。规定的优惠政策。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于实施小微企业纳税减免政策的通知(财税[2019] 13号)

  (3)小规模,低利润的企业降低企业所得税

  3.小规模和低利润的企业降低企业所得税

  [优惠内容]

  从2019年1月1日到2021年12月31日,对于不超过100万元的小额微利企业,企业所得税按25%的减税率缴纳,税率为20%。年应税收入超过100万元,不到300万元,税率为20%;年度应纳税所得额超过100万元,不足300万元,占公司所得税的一半。

  上述小规模,低利润的企业,是指国家从事非限制性和违禁行业的三个条件,同时满足年度应税收入不超过300万元的数量。员工人数不超过300人,总资产不超过5000万元。企业。

  员工人数,包括与公司建立劳动关系的员工人数以及公司派遣的员工人数。员工人数和总资产根据公司的季度平均值确定。具体配方如下:

  季度平均值=(初始季度末)/2

  年度季度平均值=一年中季度平均值的总和4

  如果业务在年中开业或终止,相关指标应在实际纳税期确定。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于实施中小企业包容性减税政策的通知(财税(2019)第13号)

  2,国家税务总局关于实施小微企业所得税减免政策的通知(国家税务总局第2号公告,2019年)

  (4)重点行业小微弱企业一次性扣除固定资产税

  4,重点行业小微企业固定资产前后固定资产一次性扣除

  [优惠内容]

  六大行业的小型制药公司,包括生物制药,特种设备制造,铁路,造船,航空航天等运输设备制造,计算机与通信,电子设备制造,仪器仪表制造,信息传输和软件制造。 2014年1月1日后,公司购买了新的研发,生产和运营设备。如果单位价值不超过100万元,在计算应纳税所得额时可以扣除当期成本和费用,不计算每年的折旧。单位价值超过100万元的,可以缩短折旧年限,也可以采用加速折旧法。

  2015年1月1日后,轻工,纺织,机械,汽车等重点行业小微利企业购买的一般仪器设备新研发,生产经营单位价值不超过100万元,应该被征税。扣除一次性费用后,折旧不再按年计算;如果单位价值超过100万元,您可以选择缩短折旧期或采用加速折旧法。[政策依据]

  财政部国家税务总局关于完善企业固定资产加速折旧所得税政策的通知(2014)第75号

  2.财政部国家税务总局关于进一步完善加速折旧固定资产企业所得税政策的通知(财税[2015] 106号)

  (5)金融机构与小微企业之间的贷款合同免征印花税

  金融机构与小微企业签订印花免税贷款合同。

  [优惠内容]

  从2018年1月1日到2020年12月31日,金融机构和小微企业签订的贷款合同免征印花税。

  [政策依据]

  1.财政部国家税务总局关于支持小微企业融资相关税收政策的通知(财税(2017)第77号)

  2.“工业和信息化部,国家统计局,国家发展和改革委员会关于中小企业分类标准公布的财政部的通知”(工业和信息化部(2011)第300号)

  (6)免征教育费,地方教育附加费和水利建设费的小微企业。

  6.小微企业免收教育附加费,地方教育附加费和水利建设资金。

  [优惠内容]

  月销售额不超过10万元的企业,季度销售额或营业额不超过30万元的企业,免收额外教育费,地方教育附属费和水利建设资金。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于扩大政府基金免税的通知(财税[2016] 12号)

  (7)小微企业免征文化建设费(已过期)

  7.小微企业免收文化建设费

  [优惠内容]

  月销售额和营业额不得超过3万元(含3万元),季度销售额或季度税额不得超过9万元(含9万元)。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于文化企业建设收费政策的通知和增值税营业税管理试点项目(财税[2016] 25号)

  (8)商业书籍减免印花税

  8.商业书籍减免税票

  [优惠内容]

  资本账户贴花征收千分之五的印花税,其他贴花免征印花税。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于降低公司账户印花税(2018)第50号的通知

  二是支持融资税收优惠政策

  (1)银行业金融机构的贷款税收优惠政策

  9.金融机构的小微企业贷款利息收入免征增值税。

  [优惠内容]

  从2018年9月1日到2020年12月31日,金融机构为小企业,微型企业和个体工商户分配小额信贷所产生的利息收入免征增值税。金融机构可以选择以下两种方式之一申请免税:

  1,金融机构发行的小企业,小微企业和个体工商户的利率,不得高于个人小额信贷的利息收入,即基准贷款利率的150%(含本金)。中国人民银行同期免征增值税。埃德;对于同期贷款基准利率高于个人小额贷款的中国 150%,根据目前的政策税增加单一利息贷款利息收入。(二)小企业,小微企业和个体工商户一次性小额贷款的金融机构利息收入,不得高于按照人民币基准贷款利率(含本金)计算的贷款利息。中国银行同时占150%(含本金)。收入部分免征增值税;超出部分根据现行政策缴纳增值税。

  “小额贷款”一词是指小企业,微型企业或单一工商户,信用额度不超过1000万元(含此金额)/户;如果没有信用额度,贷款余额不足1000万元(本金贷款,金额为单户贷款合同金额)

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于免征增值税对金融机构小微企业贷款利息收入的通知(2018)91

  10.金融机构,农民和小微企业免征小额信贷的利息收入增值税。

  [优惠内容]

  2017年12月1日至2019年12月31日,金融机构向农民,小企业,微型企业和个体工商户发放的小额信贷贷款利息收入免征增值税。

  小额贷款是指农民,小企业,微型企业或个体工商户的单户贷款少于100万元(含此数字);如果没有信用额度,单户贷款合同金额小于贷款金额100元。贷款余额10000元(含此数字)。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于免征增值税对金融机构小微企业贷款利息收入的通知(2018)91

  财政部国家税务总局关于支持中小企业融资的税收政策的通知(财税(2017)第77号)

  11.金融机构,农民小额信贷利息收入,企业所得税减免

  [优惠内容]

  从2017年1月1日到2019年12月31日,小额信贷贷款对金融机构的利息收入在计算应纳税所得额时将计入90%利率的总收入。

  小额贷款是指农民,小企业,微型企业或个体工商户的单户贷款少于100万元(含此数字);如果没有信用额度,单户贷款合同金额小于贷款金额100元。贷款余额10000元(含此数字)。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于继续支持农村金融发展关税政策的通知(财税[2017] 44号)

  12.涉及农业企业的金融企业的贷款损失的税前扣除额

  [优惠内容]

  2014年1月1日至2018年12月31日,金融企业按照“贷款风险分类”(2007年第2号)的规定,按照农业贷款和中小企业贷款的分类,扣除应纳税所得额的计算。贷款损失准备金按以下比例计算:

  重点贷款占2%;次级贷款占25%;可疑贷款占50%;损失贷款占100%。[政策依据]

  财政部国家税务总局关于农业企业农业贷款税前扣除和中小企业贷款损失准备的通知(财税(2015)第3号)

  13.与农业相关的金融企业和中小企业的贷款损失的税收减免

  [优惠内容]

  自2014年以来,金融企业和中小企业贷款已逾期一年多。如果追索后无法收回,则按照《农业贷款分类证》和《中小企业贷款分类证》确认的贷款损失将在税前扣除。根据以下规定执行RMED:

  1.如果家庭贷款余额不超过300万元(含300万元人民币),借款人和担保人的相关原始追索记录(包括司法追索,电话追索,信件追索和家庭追索)应当用过的。根据其中一人,由代理人和负责人签字确认,计算并确认扣税前的损失。

  2,单户贷款余额超过300万元至1000万元(含1000万元)的,应当按照原有的恢复记录(包括司法恢复记录,扣除,由代理人和负责人确认)。

  三。如果每户贷款余额超过1000万元,则按照《国家税务总局关于公布企业资产损失所得税税前扣除办法的通知》(国家税务总局第25号)的有关规定计算确认税前扣除额。 2011税务公告管理)。

  [政策依据]

  1.财政部国家税务总局关于农业企业融资贷款税前扣除和中小企业贷款损失准备的通知(财税(2015)第3号)

  2,国家税务总局关于金融企业税前扣除方式和中小企业贷款损失的公告(国家税务总局公告,2015年第25号)

  14.农村信用合作社和其他金融机构提供金融服务,可以选择以简单的税收形式缴纳增值税。

  [优惠内容]

  自2016年5月1日起,农村信用社,农村银行,农村互助合作社,银行贷款公司,县(县级市,区)法律机构,分区农村合作银行,农村商业银行提供金融服务收入,您可以选择使用简单的税收方法计算和支付增值税,税率为3%。

  [政策依据]

  “财政部国家税务总局关于进一步明确金融业全面开放试点政策的通知”(第46号,2016-46)

  15.中国可选择农业银行,农业,农业和金融机构农业贷款的利息收入,通过简单的税收缴纳增值税。

  [优惠内容]

  2016年5月1日起,省,自治区,直辖市和城市划分的县级分支机构,中国农业银行应纳入县级新疆生产建设兵团支行“农业,农村,农民财政部”改革试点。从农民贷款,农村企业和各种农村组织获得的利息收入,支行(也称为县政府)可以使用简单的税收制度,以3%的税率计算增值税。[政策依据]

  财政部国家税务总局关于进一步明确和全面推进金融业相关政策的通知,扩大企业改革试点方案(2016)和享受增值税优惠待遇的农业贷款清单

  16.中国邮政储蓄银行,农业,农业和财政部可以选择简单的纳税方式,并支付贷款利息收入的增值税。

  [优惠内容]

  对于省,自治区,直辖市和单独城市管辖的县级支行,中国邮政储蓄银行被列入“三农金融服务部”改革,提供县级农民贷款利息收入分支,乡镇企业贷款和各种农村组织贷款利息收入。对于省,自治区,直辖市和有单独计划的城市的县级分支机构,我们可以选择简单的税收制度,按3%的税率计算和缴纳增值税。

  [政策依据]

  财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行农业,农村和财政司农业贷款增值税政策的通知(2018)97



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