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个人独资企业注册

发布日期:2019-08-09浏览次数:

很多朋友在注册公司时最要紧的是选择企业形式,不同的企业类型所缴纳的税种及税率是有一定差异的,下面为大家答疑解惑之个人独资企业注册,之后要什么税。

一、个人独资企业相较于有限公司的特点

第一、投资主体不同,个人独资企业的投资主体只能是自然人;一人有限责任公司的投资主体可以是自然人,也可以是法人。

第二、法律形式不同,个人独资企业属于非法人组织,不具有法人资格;一人有限责任公司属于法定的民事主体,具有法人资格,名称应该带有“有限责任公司”字样。

第三、税收征缴规定不同,个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税;一人有限责任公司按照税法规定,需要缴纳企业所得税。

第四、投资者责任承担不同,个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任;一人有限责任公司的股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”,仅在股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的情况下对公司债务承担连带责任。

第五、财务核算不同;个人独资企业则只需依法设置会计帐簿,进行会计核算,无需经会计师事务所审计;一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。

二、个人独资企业相较于其他一人企业的特点

第一、个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称,而个体工商户可以不起字号名称,也可以没有固定的生产经营场所而流动经营。

第二、个体工商户的投资者与经营者是同一人,都必须是投资设立个体工商户的自然人。

第三、个人独资企业可以设立分支机构,也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人;而个体工商户根据规定不能设立分支机构。

第四、个人独资企业与个体工商户的法律地位不尽相同。

第五、个人独资企业与个体工商户在财务制度和税收政策上的要求也不尽相同;个体工商户较难认定为一般纳税人,而个人独资企业如符合条件则可以认定为一般纳税人。

三、个人独资企业税种与税率

1、税种

个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。

个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

2、税率税点

个人独资企业应税所得率表

行业                                应税所得率

工业、交通运输业、商业 5%-20%

建筑、房地产                 7%-20%

饮食服务业                 7%-25%

娱乐业                         20%-40%

其他行业                         10%-30%


生产经营所得个人所得税

个人独资企业和合伙企业,在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税,税率5%-35%。

级数 全年应纳税所得额                  税率(%) 速算扣除数

1 不超过30000元的                        5 0

2 超过30000元至90000元的部分      10 1500

3 超过90000元至300000元的部分    20 10500

4 超过300000元至500000元的部分  30 40500

5 超过500000元的部分              35 65500  


2016年07月起,个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收,带征税率为服务业仅2.02%-3.5%,建筑业仅2.4%,贸易仅1.75%。

适合行业及标准带征税率

税种 行业 增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税

具体核算方式详见说明

咨询业 小规模纳税人 3% 25% 个独、合伙企业 

 应税所得率 约2.02%-3.5%

广告设计(广告制作发布除外)

一般纳税人  6%    25%

现代服务业

行业 增值税 企业所得税[查帐]  

贸易 小规模纳税人 3% 25%    约0.45%-1.75%

一般纳税人 17%

建筑、装潢、安装 小规模纳税人 3% 25% 约1.12%-2.4%

一般纳税人 11%



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