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个人独资企业针对咨询行业节税方案

发布日期:2019-08-09浏览次数:

节税是指纳税人在不违背法律的前提下,开展的一系列有助于降低企业税负的经营管理行为,不难看出,偷税和节税存在着本质的区别。前者违法,国家采取严厉打击的态度,而后者合法,咨询行业如何进行节税?


        一、合理节税的意义


        1、节税筹划有助于抑制偷税漏税的行为


        企业减少税负的动机是客观存在,但是,其行为方式可能是多种多样的。如果用违法的手段达到偷税、漏税的目的,显然是我们所竭力反对的,也是税法所不容的。而节税筹划的理论与实践则用合法的手段达到减轻税负的目的,显然有助于抑制偷税、漏税的行为。


        2、节税筹划有助于化企业法律意识


        同一减少税负的动机,有的采取合法手段,有的采取非法或违法手段,根本问题是纳税人的法律意识问题。节税筹划是以遵守税法和拥护税法为前提的,是建立在对税法深刻认识和理解的基础上的,因而有助于人们强化法律意识。


        3、节税筹划有助于优化产业结构与投资方向


        节税筹划是利用税基与税率的差别,以达到减轻税负的目的。而税法中税基与税率的差别,是国家利用税收杠杆来引导纳税人的投资行为,达到调整国民经济结构与生产力布局的目的。尽管纳税人主观上是为了减轻自身的税负,但在客观上却在国家税收杠杆作用下,走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路。


        4、节税筹划有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平


        资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素,而节税筹划的理论,正是为了实现资金、成本和利润的最佳。所以,节税筹划理论也是企业经营管理理论和会计管理理论的重要组成部分。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时,总是将应聘人员的节税筹划知识和能力的考核作为人员录取的标准之一。节税筹划理论与实践的发展程度,实际上是衡量企业经营管理水平和会计管理水平的重要指标。


        二、节税方案的切入点


        1、可以从税收优惠政策的利用入手,选择避税方法要遵循法律依据;


        2、可以从节税空间比较大的税种或项目入手,比如企业所得税个税增值税都有很多税收政策做支撑;


        3、可以从影响纳税额的主要因素或主要环节入手,企业所得税=收入-成本费用,如何确定收入,成本费用的扣除如何确定都会影响纳税额;


        4、可以从纳税主体性质或行为性质入手,主体是总公司母公司分公司还是子公司,都会影响避税方法的最终选择。


        在选择避税方法时我们应该考虑先进行合理安排再创造税收价值。


        三、咨询行业节税方案分享


        A企业,主要进行法律咨询、法律支持事务,年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销、支持等功能,实际讲师大部分是外部聘用的临时律师、咨询师,年度成本也有数千万。一直以来,王先生是法律行业的专家,为A企业服务,A企业将500万劳务费直接支付给王先生。对于王王律师来说,节税前后对比:




节税前节税后
个人所得税5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元
增值税05000000÷(1+3%)×3%=145631元
附加税0145631.07×10%=1456元
合计1593000元145631.07+1456.31+105131=265325元
节税效果节税1593000-265325=1327675,节税比例高达1327675÷1593000=83.34%。
 

 



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