个人独资企业税收的具体案例说明_合理避税_上海优税云
欢迎访问中企宏铭,一家专注提供个人独资企业税收洼地园区招商、信息发布、财税咨询等一站式服务平台企业,提供全新的一站式税务筹划服务。
当前位置:主页 > 财税资讯 > 合理避税 >

个人独资企业税收的具体案例说明

发布日期:2019-08-09浏览次数:

一、业务案例

张某投资设立了北京某某咨询公司,登记时,企业类型为个人独资企业。2018年利润总额200万元。2019年,张某将进行利润分配。如何纳税?


二、政策依据

依照“企业所得税法”第一条的规定:在中华人民共和国境内,有收入的企业和其他组织(以下统称企业),应当按照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用此法。

根据“个人所得税法”第3条第(3)款:利息、股息、财产租赁收入、财产转让收入和意外收入按比例税率为20%。

根据《财政部国家税务总局关于印发个人所有制企业和合伙企业投资者个人所得税征收条例的通知》(财税第912000号)第四条:

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)扣除各纳税年度的成本、费用和亏损后余额后的总收入,与“个人所得税法”中“个体工商户生产经营收入”的应税项目相比,应视为投资者生产经营所得的个人收入,个人所得税的计算和征收,适用5%以下5%的超额累进税率。

个人独资企业的生产经营收入和其他收入应采用'先分割,然后是税'的原则。


三、节税解析

通过对上述案例分析,如果是有限公司实现利润后必须缴纳25%的企业所得税,股东在分配缴纳企业所得税后的分红时,必须缴纳股息红利所得的20%个人所得税。

即:

智能公司应缴纳企业所得税=200,25%=500000元;

智能公司税后净利润=200-50=150万元;

税后净利润分配应按个人所得税150≤20%=300000元缴纳;

张三河和李四共缴纳税款80万元,税后收入120万元。

假设:

四、张某注册的公司类型是个人独资企业。那么,纳税有什么区别呢?

通过对上述政策的分析,对于不具有法人资格的个人独资企业,不自行纳税,只对其经营所得(即投资者分享的利润)征收个人所得税。

即:张某'共付税569000元,税后收入1.431亿元。

通过对上述两种不同类型企业的税率差异和税种的分析,可以很容易地发现有限公司按企业纳税,个人独资企业按自然人纳税,按5%-35%的税率计算征收个人所得税。



<税务筹划>税收优惠政策<相关文章>


  • <个人独资企业法概述有哪些内容?>

  • <个人独资企业能转成有限公司吗?>

  • <个人独资企业成立后的税收优势>

  • <企业应该如何正确理解税收筹划>

  • <企业合理避税的意义是什么>

  • <如何申请核定征收企业所得税?>

  • <核定征收企业所得税收入合理避税>

  • <最新的企业所得税核定税率>

  • <个人独资企业政策包括哪些>

  • <个人独资企业与个体工商户的差异>

  • <个人独资企业的解散、债务与清算>

  • <北京个人税收筹划的意义是什么>

  • <个税核定征收的特点有哪些>

  • <个税核定征收是如何提供服务?>

  • <个税核定征收有哪些好处>

  • <北京税收筹划深受用户欢迎的原因>

  • <核定征收企业所得税的目的何在>

  • <选择北京税收筹划的好处有哪些>

  • <如何选择北京个人税收筹划>

  • <北京个人税收筹划的原则是什么?>

  • <税收筹划>税收优惠政策<热点文章>


  • <2019福利企业如何通过税收优惠政策进行合理避税?>

  • <新企业所得税下企业合理避税研究>

  • <企业合理避税在新形势下的途径>

  • <企业所得税合理避税之企业财务处理方法>

  • <个税合理避税对企业的影响>

  • <税务筹划合理避税,醍醐灌顶>

  • <创业初期如何合理节税?我们该怎么做?>

  • <小型微利企业合理避税的相关概念及政策>

  • <上海避税公司,全力以赴>

  • <公司如何合法避税,山清水秀>

  • <企业怎么合理避税,雨过天晴>

  • <一般人合理避税,无忧无虑>

  • <增值税合理避税方法,首屈一指>

  • <个税合理避税的优化策略>

  • <中小企业合理避税的重要性及现状>

  • <个税避税方法,凤毛麟角>

  • <核定征收企业所得税的汇算清缴流程和材料有哪些?以下内容您一定要关注下>

  • <小企业如何避税,青山绿水>

  • <个人独资企业法概述有哪些内容?>

  • <奖金如何避税,千变万化>