个人独资企业交什么税，具体的纳税情况分析

在探讨“个人独资企业所得税计算方法”之前，我们需要了解以下知识点：

个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

根据2018最新颁布的《中华人民共和国个人所得税法》中

1. 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 

（1）工资、薪金所得； 

（2）劳务报酬所得； 

（3）稿酬所得； 

（4）特许权使用费所得； 

（5）经营所得； 

（6）利息、股息、红利所得； 

（7）财产租赁所得； 

（8）财产转让所得； 

（9）偶然所得。 

 纳税人取得第5项至第9项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2. 第六条应纳税所得额的计算： 

（1）采用查账征收方法的，则经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额， 之后比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，按照5%到35%的五级超额累进税率来计算征收个人所得税。

（2）采用核定征收方法的，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，按照5%到35%的五级超额累进税率来计算征收个人所得税；具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

（“税收洼地”可将注册型个人独资企业直接认定为“核定征收”）

3. 个人所得税的税率： 

（1）经营所得，适用5%~35%的超额累进税率（见下图）

2018年10月最新个税法中“经营所得”所适用的5级超额累进税率表：

4. 在征收方式选择如何选择

如果您的利润率高于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为核定征收；如果您的利润率低于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为查账征收方式。如果您的企业帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款，税务机关根据这些情况就会确定您适用查账征收。

实行应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

1、应纳税所得额=收入总额×行业应税所得率

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

5. 根据以上情况，合理节税有以下方法：

合理运用个人独资企业，解决企业发生真实业务而没有合规成本票据的问题，具体操作方法：可以注册成个人独资企业对所得税应税所得率进行10%的核定征收，小规模个人独资企业所得税税率可降低至0.5%~2.2% （对于利润较高或真实无票成本居多的企业来讲，核定征收的方式才是合规节税），在依托真实业务的前提下做到合同流、现金流与票据流“三流合一”，同时实现低成本税负和操作的合规化。       

适合“核定征收+个人独资企业”的行业类型