某小企业为增值税一般纳税人(非增值税应税劳务)DIJ

增值税，又发生变化！税局刚通告！2022年全新的增值税征收率思维导图来啦，立刻打印出出去学习培训！

增值税又发生变化

税局刚公布！

刚！增值税，又发生变化！我国公布：

1、持续服务行业增值税加计抵减现行政策，2022年对生产制造、日常生活性服务行业经营者本期可抵扣进项税再次各自按10%和15%加计抵减应纳税所得额。

2、2022年中止铁路运输公司、航空货运公司预缴税款增值税一年。

3、2022年免税轮客渡、公交车货物运输、地铁站、大城市轻轨站、的士、汽车客运、客车等城市公共交通物流运输增值税。

此外，2022年3月1日起，此项原先13%征收率，可以挑选适用简易征收按照3%征收率测算交纳增值税！

1、从业再生资源回收的增值税一般纳税人销售其回收的再生能源，可以挑选适用简易征收按照3%征收率测算交纳增值税，或适用一般记税方式测算交纳增值税。

2、除经营者聘请的职工为本部门或是顾主提供的再生资源回收不征缴增值税外，经营者产生的再生资源回收并销售的业务流程，均应按规定征免增值税。

3、增值税一般纳税人销售自产的网络资源开发利用商品和提供网络资源开发利用劳务公司，可享有增值税即征即退现行政策。

4、自2022年3月1日起实行。

填补：下列13%征收率货品

易与农业产品等9%征收率货品搞混

1、以谷物为原材料生产加工的冷冻食品、泡面、粮油食品和各种各样熟肉制品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又被称为喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种各样蔬菜罐头。

3、技术专业复烤厂烘烤的复烤烟草。

4、农业生产者用自产的鲜叶再经筛余、风选机、拣剔、碎渣、干躁、匀堆等工艺特制而成的精制茶，边销茶及掺对各种各样药品的茶和饮品。

5、各种各样罐头、果干、果脯、翻炒的果干、干果、研磨设备后的园艺种植绿色植物（如白胡椒粉、花椒面等）。

6、中药方剂。

7、锯材，春笋水果罐头。

8、熟制的海产品和各种海产品的水果罐头。

9、各种各样肉类食品水果罐头、肉类食品熟产品。

10、各种各样蛋类食品的水果罐头。

11、酸牛奶、乳酪、鲜奶油，调制乳。

12、清洗毛、洗净绒。

13、饲料添加物。

14、用以人们平常生活的多种类型外包装的家居日用品环境卫生服药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、盘香等）。

15、以农产品为原材料生产加工商品的机械设备、农用汽车、三轮运货车、机动性木船、山林采伐机械设备、集材机械、农机车零部件。

增值税小规模及其选用简易计税的一般纳税人（见配件）测算税金时应用征收率，现阶段增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除开国家财政部和国税总局另有规范的。

一、5%征收率：

1、中外合资油（气）田采掘的石油、天燃气按实体征缴增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

2、销售、租赁2016年4月30日前获得的房产。《增值税改征增值税示范点相关事情的规范》（财税〔2016〕36号附近2）

4、2016年4月30日前签署的房产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）

5、以2016年4月30日前获得的房产提供的融资租赁业务服务项目。（财税〔2016〕47号）

6、出让2016年4月30日前获得的土地使用权证。（财税〔2016〕47号）

7、提供劳动派遣服务项目、安全性保障服务项目(含提供军事守卫押送服务项目)挑选差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）

8、扣除示范点前动工的一级公路、二级公路、桥、闸道路通行费。（财税〔2016〕47号）

9、提供人力资源外包服务项目。（财税〔2016〕47号）

二、3%征收率

1、销售自产的用微生物菌种、微生物新陈代谢物质、动物毒素、人或动植物的血浆或机构制作的生物制药。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

2、寄卖店铺分销寄卖物件（包含居民个人寄卖的物件以内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

3、典当业销售死当物件。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

4、销售自产的县市级及市级下列中小型水力发电站企业生产制造的电力工程。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、销售自产的饮用水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

6、销售自产的工程用和制造建筑装饰材料使用的砂、土、砂石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

7、销售自产的以自身开采的砂、土、砂石料或其它矿物质规模性的砖、瓦、石灰粉（没有黏土空心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

8、销售自产的混疑土（仅限以水泥为原材料生产制造的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，质监总局公示2014年第36号）

10、药物运营公司销售生物制药。（质监总局公示〔2012〕20号）

11、光伏发电项目发电量户销售电力工程商品。（质监总局公示2014年第32号）

12、猪用药物运营公司销售兽用生物制品。（质监总局公示2016年第8号）

13、销售自身应用过的固资，适用简单方法按照3%征收率减按2%征缴增值税现行政策的，可以舍弃降税，依照简单方法按照3%征收率交纳增值税，并可以出具增值税专票。（质监总局公示2015年第90号）

14、城市公共交通物流运输。包含轮客渡、公交车货物运输、地铁站、大城市轻轨站、的士、汽车客运、客车。《增值税改征增值税示范点相关事情的规范》（财税〔2016〕36号附近2）

15、经确认的动漫产业为开发设计动漫产品提供的服务项目，及其在地区出让日本动漫著作权。《增值税改征增值税示范点相关事情的规范》（财税〔2016〕36号附近2）

16、影片播映服务项目、仓储租赁、搬运装卸服务项目、收派服务文化体育文化服务项目（含经营者在游览场地运营观光索道、游览车、电动车、旅游船等获得的收益）。（财税〔2016〕36号附近2，财税〔2016〕140号）

17、以列入营改增示范点之此前获得的有形动产为担保物提供的售后回租服务项目。（财税〔2016〕36号附近2）

18、列入营改增示范点之此前签署的还没实行结束的有形动产房屋租赁协议。（财税〔2016〕36号附近2）

19、道路运营公司扣除示范点前动工的高速路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附近2）

20、我国农发银行总公司以及各分公司提供扶贫资金借款获得的利息收入。（财税〔2016〕39号）

21、农信社、农村商业银行、乡村资产互助社、由商业银行组织国有独资发起设立的信贷公司、法定代表人组织在县（县市区、区、旗）及县下列地域的农村合作银行和农商银行提供金融信息服务收益。（财税〔2016〕46号）

22、对农业银行列入“三农金融业业务部”改革创新示范点的各省市、自治州、市辖区、省级城市支行所辖的县区分行和新疆兵团支行所辖的县区分行（也称县业务部），提供农业贷款、乡村公司和乡村各种机构借款获得的利息收入。（财税〔2016〕46号）

23、提供非学历教育服务项目。（财税〔2016〕68号）

24、提供文化教育协助服务项目。（财税〔2016〕140号）

25、非公司性企业中的一般纳税人提供的产品研发和技术咨询、信息科技服务项目、公证服务咨询，及其销售技术性、版权等无形资产摊销。（财税〔2016〕140号）

26、非公司性企业中的一般纳税人提供转让技术、科研开发和与之有关的技术服务、技术咨询。（财税〔2016〕140号）

27、提供物业管理的经营者，向服务项目接受方扣除的饮用水水电费，以扣减其对外开放付款的饮用水水电费后的额度为销售额，依照简易征收依3%的征收率测算交纳增值税。（质监总局公示2016年第54号）

28、以清包工方法提供、为甲供工程提供的、为建筑老新项目提供的建筑服务；工程建筑老新项目，就是指：

①《建筑工程施工许可证》标明的合同书动工在2016年4月30日前的房屋建筑建筑项目；②未获得《建筑工程施工许可证》的，工程建筑工程承包合同标明的动工在2016年4月30日前的房屋建筑建筑项目；③《建筑工程施工许可证》未标明合同书动工，但工程建筑工程承包合同标明的动工在2016年4月30日前的房屋建筑建筑项目；（财税〔2016〕36号附近2）

29、经营者销售彩钢板房、机械设备、钢构件等自产货品的与此同时提供工程建筑、安装服务，应各自计算货品和建筑服务的销售额，各自适用不一样的征收率或是征收率。（质监总局公示2017年11号）

30、工程建筑施工总承包企业为建筑物的地基基础工程、主体工程提供工程服务，施工单位自行采购所有或一部分不锈钢板材、混泥土、填充墙原材料、预制件构件的，适用简易征收记税。（财税〔2017〕58号）

31、销售自产、购入机械设备的与此同时提供安装服务，已各自计算机械设备和安装服务的销售额，安装服务可以依照甲供工程挑选适用简易征收记税。（质监总局公示2018年第42号）

32、资管计划管理员经营资管计划全过程中产生的增值税应税个人行为，暂适用简易征收，依照3%的征收率交纳增值税。（财税〔2017〕56号）

33、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产制造销售和厂家批发、零售抗癌药品，可挑选依照简单方法按照3%征收率测算交纳增值税。（财税〔2018〕47号）

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对我国邮政银行列入“三农金融业业务部”改革创新的各省市、自治州、市辖区、省级城市支行所辖的县区分行，提供农业贷款、乡村公司和乡村各种机构借款（实际信贷业务明细见配件）获得的利息收入，可以挑选适用简易征收依照3%的征收率测算交纳增值税。（财税〔2018〕97号）

35、一般纳税人提供的大城市影片播映服务项目，可以按政策要求，挑选依照简易计税方法测算交纳增值税。(财税〔2019〕17号)36、自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产制造销售和厂家批发、零售罕见病药物，可挑选依照简单方法按照3%征收率测算交纳增值税。以上经营者挑选简单方法测算交纳增值税后，36个月内不可变动。（财税〔2019〕24号）

三、3%征收率减按2%征缴

1、2008年12月31日之前未列入扩张增值税抵税范畴试点工作的经营者，销售自身应用过的2008年12月31日之前购入或是制作的固资。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

2、2008年12月31日之前已列入扩张增值税抵税范畴试点工作的经营者，销售自身应用过的在本地域扩张增值税抵税范畴示范点之前购入或是制作的固资。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

3、销售自身应用过的属于规章第十条要求不可抵税且未抵扣进项税的固资。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4、经营者销售旧货回收。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、经营者购买或是自做固资时为小规模，评定为一般纳税人后销售该固资（质监总局公示2012年1号，质监总局公示2014年第36号）

6、产生依照简单方式征缴增值税应税个人行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）

7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产