管理费用扣除标准(各项费用扣除标准)

1.而国家鼓励企业技术创新在税收上给予优惠，规定纳税人发生的技术开发费，在按规定实行100%扣除基础上，允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额（财政部国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》财税[2006]88号）。下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

2.企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。

3.按企业所得税条例规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，纳税人以经营方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

4.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。租赁费按新会计准则规定，经营租赁固定资产发生的租赁费，可直接计入管理费用或制造费用；融资租赁固定资产发生的未确认融资费用，通过未确认融资费用科目核算。

5.判断合同违约金是否属于流转税的应税行为，主要看违约金是否依附着应税行为而附加收取，对于纳税人在未销售货物或提供加工、修理修配劳务和营改增应税服务的情况下收取的违约金，不属增值税征税范围，不征收增值税;对于纳税人在未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属营业税征税范围。

1.需要注意的是，这是税务总局是在简政减税降费的大背景下，让广大工薪族纳税人在过渡期充分享受个人所得税改革红利采取的举措，平时提前发放工资代扣代缴个人所得税不能照此办理。公益性捐赠支出企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。按税收条例规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2.根据上述求证的答复精神，结合新个人所得税法过渡期政策，《扒开税雾》提醒：单位在9月底提前发放原本应在10月发放的工资时，应按5000元的基本费用扣除标准和新税率表计算代扣个人所得税，并在11月15日前代缴，提前发放提前代扣，不需提前代缴。做出了相同的规定：销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。业务招待费按新会计准则规定。

3.除固定资产折旧、存货跌价准备、坏账准备等项目外，有以下几个项目需要调查：工资、薪金支出税法规定企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。今日15:28分，《扒开税雾》致电（010括号12366纳税服务热线，通过选择中文、全国业务和人工服务三道程序，接受1828号咨询员提供的咨询服务。上交管理费按新会计准则规定，企业上交的各种管理费用应全额计入损益。

4.凡属于管理费用的支出，按新会计准则规定应全额列支计入损益。9月正常发放的9月工资仍按3500元的基本费用扣除标准和现行税率表计算代扣代缴个人所得税。注：以前系统申报过的人员，升级成自然人系统也是需要先进行人员报送的。

5.包括基本工资、资金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者是受雇有关的其他支出。

6.9月底领取的实质为10月份取得的工资，可以允许其执行新的减除费用标准5000元及适用新税率计缴税款，这仅仅是个人分析，实务中是否可以这样执行，仍应以主管税务机关的规定为准。

7.工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬。

1.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。营业税暂行条例实施细则第十三条规定：条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

2.搁在平时（9月份之前），让你一个月享受两次扣除，好像门都没有。发生额列入管理费用。会计与税法对工资处理的差异的关键点是：税法规定合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

3.已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除对于增值税、营业税应税行为已经发生，只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金，应当视一下情况进行涉税处理。年度利润总额。如果原来约定发工资的日期刚好在国庆节期间，按规定需提前到9月底发放。

4.需要提醒的是，《自然人税收管理系统扣缴客户端》需升级至新版本后，才可正常使用申报。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，是指价外收取的各种性质的价外收费。

5.由于收款方未能完全履行合同，付款方向收款方收取的违约金，无论是增值税、营业税、营改增相关规定，均只规定了收款方向付款方收取的违约金应当作为价外费用，计算缴纳增值税，反过来付款方向收款方收取违约金的情况，不属于价外费用，不需要缴纳增值税或营业税。

6.职工福利费、工会经费、职工教育经费规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，各地税局办税大厅已做好征管业务方面的准备，前来咨询、办理此类业务的，可以正常操作，税局不会主动对外公布此项规定。

7.根据税务总局要求，升级成自然人税收管理系统后，需要将自然人信息报送局端进行身份验证（目前主要是对居民身份证件进行验证），身份验证通过后才可继续办理相关业务。