个体户所得税核定征收(当日/研读)

我为什么推荐个体户选择核定征收节税？

海南目前只有个体工商户可以核定征收，要求年开票额不超过500万，综合税负1.55%。接下来小博将为大家分享有关个体户核定征收的知识。

一、什么是个体户？

我国的企业组织形式，一般分为公司制企业和非公司制企业。其中，个体户是非公司制企业，其全称是个体工商户，其经营者承担无限连带责任，这是与公司制企业的区别。公司制企业股东承担的是有限责任。

注意：个体工商户投资者专业说法叫“经营者”，而公司制企业的投资者叫“股东”。

从税法所得税的角度看，个体工商户在税法上，性质属于个人，交个人所得税，其税目为“经营所得”，不交公司企业所得税。

二、个体户核定征收有什么优势？

1. 个体户核定征收税率低，个人所得税不按照累进制，核定后按照0.5%缴纳个人所得税，也就是公司年收入四百万但只需要交两万的税，这样一来非常地节省税费了。

2. 无需进项发票，非常适合一些无成本票的服务型企业，对于一些居间业务或者说一些供应商难提供发票的企业，核定征收的便利性就体现出来了，而无论你的成本是多少，个税都是核定征收。

3. 个体户是属于个人经营主体，由此甚至都不要求开对公户，公司经营可以直接由经营者对私收款转账，帮助了许多经营者解决了公转私的问题。

三、个体户核定征收需要满足哪些条件？

1. 组织形式是个人独资企业、合伙企业

2. 小规模纳税人

3. 可以不设账簿的或应设未设账簿的

4. 成本费用支出不能准确核算的

5. 收入总额不能准确核算的

6. 收入总额及成本费用支出均不能正确核算

四、个体户核定征收的方式

1. 定额征收：直接核定所得税额。

2. 核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

五、目前海南的个体户有哪些优惠政策？

自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项。

政策有关问题：

1. 取得多处经营所得的个体工商户如何享受经营所得减半征收个人所得税政策?

答：纳税人同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么该纳税人在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。

2. 个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额怎么计算?

答：【例1】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为8万元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人优惠政策减免税额2000元，那么李某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[（80000×10%-1500)-2000]×(1-50%）=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为120万元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么吴某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

3. 个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗?

答：可以。具体办法是，2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

4. 个体工商户申请代开货运发票时预征个人所得税吗?

答：为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。