小微企业免税销售额怎么填(免税销售额怎么填)COS

申税小型，大家公司是增值税小规模纳税人，听闻小规模纳税人一季度销售额45万余元下列都能免税政策是不是？

你好，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人产生增值税应税市场销售个人行为，总计月销售额未超过15万余元（以1个月度为1个申报纳税期的，一季度销售额未超过45万余元）的，免税增值税；总计月销售额超过15万余元，但扣减本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售额免税增值税。

那麼，小规模纳税人一季度销售额45万余元下列都能免税政策吗？不要着急，下边举例说明告诉你~

A企业是按季申请的增值税小规模纳税人，2021年第四季度未开具增值税专票、仅开具增值税普票（或为未开票收入），总计销售额45万余元。

因为A企业2021年第四季度销售额未超过45万余元，可以享有免税增值税。

B企业是按季申请的增值税小规模纳税人，2021年第四季度未开具增值税专票、仅开具增值税普票（或为未开票收入），总计销售额46万余元。

因为B企业2021年第四季度销售额已超过45万余元，因而应季不享有免税政策，需按增值税率申请交纳增值税。

C公司是按季申请的增值税小规模纳税人，2021年第四季度开具增值税专票1万余元、增值税普票44万余元，总计销售额45万余元。

因为C企业2021年第四季度销售额未超过45万余元、但有一些业务流程开具增值税专票，因而开具增值税普票的销售额44万余元可以体验免税政策，开具增值税专票的销售额1万余元需按增值税率申请交纳增值税。

D企业是按季申请的增值税小规模纳税人，2021年第四季度开具增值税专票1万余元、增值税普票45万余元，总计销售额为46万余元。

因为D企业2021年第四季度总计销售额已超过45万余元，因而所有销售额均不享有免税政策，需按增值税率申请交纳增值税。

E企业是按季申请的增值税小规模纳税人（非房产开发公司），2021年第四季度开具增值税普票300万余元，在其中市场销售货品45万余元、销售不动产255万元。

因为E企业2021年第四季度扣减本期发生的销售不动产收益后的销售额未超过45万余元，其市场销售货品获得的销售额45万余元可以享有免税增值税。

F企业是按季申请的增值税小规模纳税人（享有差额纳税现行政策），2021年第四季度销售额为300万余元，在其中可差值扣减255万余元。

因为F企业适用增值税差额纳税现行政策，以差值后的销售额明确是不是享有免税，其2021年第四季度差值后的销售额未超过45万余元，因而可以享有免税增值税。