代扣代缴个税分录(企业代扣代缴手续费会计分录)BOY

个人所得税是由企业代收代缴的，因此涉及到了代缴、代交社保2个分录？分录实际涉及到什么学科？如果是企业为自己付款了个人所得税又应当怎样撰写分录呢？

企业应设定“应交税金-应交个人所得税”学科以计算个人所得税的代收代缴状况。

企业代缴员工个人所得税时，财务会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：应交税金-应交个人所得税等

企业代交社保员工个人所得税时，财务会计分录为：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：存款

2018年11月15日，某企业派发员工工资400000元，在其中代缴个人所得税5000元，社会保险金50000元，具体发放工资345000元。有关财务会计分录为：

借：应付职工薪酬-薪水400000

贷：应交税金-应交个人所得税5000

其他应收款-社会保险费（本人一部分扣费）50000

存款345000

2018年12月5日，申请11月个人所得税5000元，立即金融机构划账交纳。有关财务会计分录为：

借：应交税金-应交个人所得税5000

贷：存款5000

问：企业为员工压力的个人所得税怎样撰写分录？能不能在企业企业所得税抵扣？

答：操作实务中有二种作法。第一种，把企业为职工压力的个人所得税款，独立在“期间费用”学科税前列支的，在预估企业企业所得税时不可抵扣；第二种，可以把该个人所得税款和应发的薪水合拼记入“应付职工薪酬”，即派发给公司员工的薪水不会改变，这一可以在企业企业所得税的抵扣了。

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