2019个人独资企业和合伙企业的税收筹划重点是什么?

　　近年来，个人独资企业和合伙企业因其注册资本低、应用方便而成为一种常见的投资和创业形式。

　　所谓个人独资企业，是指一人投资经营的企业。独资企业的投资者对公司债务负有无限责任。企业负责人是投资者本人。

　　合伙企业是指根据“中华人民共和国合伙企业法”，在中国境内设立自然人、法人和其他组织的企业组织形式，由两个以上的自然人通过签订合伙协议、分担损益、分担风险，共同为企业经营作出贡献。

　　那么个人独资企业和合伙企业的税收筹划重点是什么呢?下边我们就将重点给您做下归纳：

　　1.挂靠筹划

　　(1)将投资者的生产经营与科研机构挂钩，享受一定的免税待遇。当然，这种规划方法需要一定的前提，即单位或企业获得高新技术企业称号、税务机关和海关的审批等。

　　(2)投资者也可以通过关联的民用福利企业或者其他可以享受税收优惠待遇的企业进行必要的税务规划。国家对公益性企业实行减税、免税优惠，以扶持公益性企业，使更多的残疾人自立。

　　(3)投资者还可以共同策划经营项目，即将经营项目分为两家或两家以上的事业单位，其中一家机构，以及其他机构作为其他人的所有权或经营权，一般是自己或多家机构的亲密朋友。然后，通过这些机构的联合运作，相互提供有利的条件，以达到减轻税收负担的目的。

　　2.开办费筹划

　　我国金融制度规定，投资者自申请营业执照之日起至开始生产经营之日所发生的费用，除取得固定资产和无形资产的支出以及汇兑损益和利息支出外，可以作为开办费。以资产价值计提的，自开始生产经营之日起五年以上，可以分期扣除。如果与购置固定资产和无形资产有关的利息支出是在资产交付使用之前由投资者产生的，则应包括在所购买资产的价值中，不得作为费用扣除。众所周知，开办费和固定资产、无形资产的价值必须分期摊销，不能作为财务费用扣除，使当期利润不能扣除，以达到节税的目的，但财务费用可直接冲减当期损益。因此，投资者应尽可能将购买固定资产和无形资产所产生的融资利息费用纳入财务支出。

　　3.融资决策税务筹划

　　对任何经济主体来说，融资是一系列商业活动的先决条件，独资和合伙也是如此。没有资金，任何经济活动和经营项目都不能进行，也不能讨论与经营有关的利润和税收。

　　金融机构贷款的税负一般比自筹资金的税负轻，独资企业、合伙企业或其他经济组织的税负比金融机构贷款的税负轻。也就是说，贷款人还本付息后，利润下降，特别是税前还本政策。其实质是用金融资金偿还贷款。因此，实际税负大大减轻。因此，利用贷款从事生产经营活动，是减轻税收负担，合理避税的好办法。

　　4.固定资产投资规划

　　固定资产投资不能扣除经营利润，只能按期收回折旧。这样，投资者不仅需要在前期投入大量资金，而且在生产中只能按照规定扣除。从纳税筹划的角度看，如果承租人在设备中出租，承租人可以减少营业利润，减少租金税基，从而减少应缴税额，为今后继续从事其他业务活动奠定基础。

　　5.信托筹划

　　投资者也可以通过信托方式进行计划，将其资产或利润转让给其他经济实体，使受托人成为财产的所有人，并按照受托人的要求负责财产的管理和使用，以利于受托人的行为。受益人可以是受托人本人，也可以是受托人指定的第三人。信任规划方法是一种利用特殊税收优惠区域建立该地区的信任组织或与某一信托组织达成一致的规划方法，使不在优惠区域内的财产可以挂在优惠区域信托机构的名义上，可以使用税收优惠来保存税款。

　　为发展区域经济，国家和地方出台了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政政策，如江西、浙江和天津的财政政策。例如，新注册的公司将在税收大萧条的时候，享受当地的税收支持，而谷川合作在天津、天津的一个园区内，最多的企业可以享受到70%的激励支持!

　　6.转让定价的筹划

　　生产经营中的投资者也应注意转让定价。转让定价也称为互惠定价、转让定价，是指在经济活动中，经济上联系的企业或经济机构为了分享利润或转移利润，在产品交换或交易过程中，不按照市场规则和市场价格，而是根据他们的共同利益，或为了最大限度地保护他们在产品之间的收入或非产品转让。在这种转让中，产品的转让价格可以根据双方的意愿低于或高于市场供求关系确定的价格，以达到少缴税甚至不缴税的目的。

　　7.捐赠开支的税务筹划

　　重点是如何最大限度地增加捐赠支出，同时尽量将应纳税额控制在承担范围内，即如何避免超过限额，如何在超过限额的情况下进行补救，如何避免非税法规定的捐赠对象，避免被税务稽查排除在外。在器官上。根据有关税法的规定，投资者通过社会组织和国家机构，将收入捐给教育和其他社会公益事业，以及受自然灾害影响地区和贫困地区的，捐赠金额不超过其应纳税所得额的30%的，可以从事实中扣除。纳税人对受益人的直接捐赠不得抵扣。捐赠支出的税务筹划应从以下几个方面着手：

　　(1)认清捐赠对象。

　　(2)增加允许限值。

　　(3)取得合法凭证。

　　(4)提前调整超额金额。

　　8.延迟收入计划

　　纳税人也可以通过延迟收入来计划。一般来说，经济实体希望尽快获得收入，但是对于个人独资企业和合伙企业，按照五级累进税率缴纳个人所得税，在某些情况下，为了减少当期收入，使其营业收入适用于降低税率以达到少缴税的目的。一般而言，有几种推迟收入的办法：

　　(一)与客户达成中止支付货物或者服务的协议。

　　(2)一次性付款改为分期付款。

　　(3)通过转移定价，让部分相关客户受益，让相关客户在业务不景气时通过转移定价转移利润，等等。

　　9.所得分散筹划法

　　在累进税制下，收入分散计划方法是非常重要的，因为在这种情况下，所得税的缴纳随着收入的集中而增加，并且等级攀升现象会使税收负担急剧增加。因此，对投资者来说，分散收益具有重要的现实意义。

　　一般来说，所得分散主要有以下几种类型：

　　(1)向雇员支付工资。由于个人工资和薪金所得也应缴纳个人所得税，因此需要仔细规划此类税收规划，以便在不缴纳个人所得税的情况下尽可能分散收入。

　　(2)通过其子公司转移定价，将收益转移到低税场所，以减轻税收负担。

　　(3)以信托方式将集中收益分配给信托公司。第四，通过合资企业、免税企业或减税企业作为联营伙伴，以分散收入.

　　10.会计核算法筹划

　　投资者可以根据国家税法和财务会计的有关规定，选择一系列有利于自身利益的内部会计方法，如合理的成本计算方法、计算程序和成本分担，以达到费用、成本和利润的最佳价值，从而达到少缴税甚至不缴税的目的。

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