个人独资企业核定征收税率如何计算

一、所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收。

1、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。

2、核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收特别适合核算不健全的小型企业。

二、个人独资企业核定征收申请条件

 根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》财税[2000]91号文件：

第七条　有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

    (一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

    (二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的；

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税

务机关责令限期申报,逾期仍不申报的.

三、最新个税法的政策支持

根据2018最新颁布的《中华人民共和国个人所得税法》中

1. 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

（1） 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

（2） 非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次

分项计算个人所得税。

（3） 纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2. 第六条应纳税所得额的计算（查账征收）：

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、 个人独资企业的“个人所得税税率”及“核定应税所得率“ 

（1）经营所得个人所得税税率：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表见下图）

 

(2) 个人独资企业所谓核定，其中一项即为核定应税所得率，目前多数税收洼地对虚拟注册的”现代服务业”应税所得率取值为10%

实行“核定应税所得率征收方式“，应纳所得税额的计算公式如下：

1、应纳税所得额=收入总额×应税所得率

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

 

 

核定征收类个人独资企业执照样本