施工企业税务筹划的必要性

一、施工企业税务筹划概述

税务筹划属于财务管理的范畴, 主要是指在纳税行为发生之前, 在不违反法律法规的前提下, 对纳税主体的经营活动或者项目的运营情况进行分析, 对于涉税事项提前做出安排, 以达到减少税负、递延纳税、合理避税的目的, 最终提升企业的经济效益, 促进企业的发展。

在目前, 税务筹划对于企业管理具有重要意义, 税务筹划具有以下特点:首先, 税务筹划具有合法性, 是指在合理合法的范围内, 按照国家规定对企业的涉税活动做出统筹安排, 提升企业的经济效益;其次, 税务筹划具有筹划性, 是指在纳税行为发生之前对于企业的经营活动进行规划与设计, 具有一定的预测功能与计划功能;再次, 税务筹划具有目的性, 其最终目的就是为了通过有效的税务手段合理避税, 减少企业的成本费用, 提升企业的经济效益。

纳税筹划具有一定的风险性, 是指在现实生活中进行税务筹划需要付出一定的成本, 包括显性成本与隐性成本, 在税务筹划操作的过程中, 由于对于税务政策了解不当或者企业税务人员操作不当都有可能增加企业税负或者造成企业违约, 面临税务机关的处罚, 使税务筹划的结果违背了预期的目标;最后, 税务筹划具有普适性, 是指在绝大多数的企业中, 都需要根据自身的业务开展相应的税务筹划工作, 以达到节约税务成本、促进企业发展的目的。
 

二、施工企业税务筹划的必要性

施工企业在进行具体的项目实施过程中, 由于项目牵涉环节较多, 例如, 原材料的购买与合同的签订、施工建设等, 因此, 需要合理的税务筹划统筹安排, 促进企业的长远发展, 其必要性主要体现在帮助企业树立正确的纳税观念, 节约企业的项目成本费用, 提升经营水平, 提升企业经营决策水平等方面。

(一) 施工企业税务筹划应树立正确的纳税观念, 在合理合法的范围内减少税负

由于税务筹划是在纳税行为发生之前, 对于施工企业的各个经营情况进行分析和统筹安排, 在合理的范围之内减少企业税务负担, 实现合理避税, 因此, 企业在开展税务筹划时需要对税法进行充分的了解, 对于税务筹划的开展实施前提就是要在合理合法的情况下, 遵守税务的相关规定, 明确合理避税与恶意逃税的区别, 通过税务筹划可以使施工企业树立正确的纳税观念, 主动对税收法律进行研究, 履行相应的纳税义务, 在合理合法的范围内减少税负, 提升企业的经营水平, 促进企业的发展与进步。

(二) 施工企业税务筹划应兼顾节约施工企业项目的成本费用, 提升企业的经济效益

在施工企业的项目制定与实施过程中, 由于需要签订多种经济合同, 许多条款对于税负有较大的影响, 因此, 在合同签订之前, 需要考虑众多条款的相关内容, 例如, 在土地转让合同中关于转让办法、转让时间等对企业税负的影响, 关于原材料的价格、施工时间等对于企业税负的影响都需要考虑在内, 因此, 通过合理的税务筹划, 可以在项目开展实施之前预测各种税务成本费用, 企业根据自身的经营情况合理筹划, 实现自身的发展。在税务筹划中, 需要对施工项目的各种信息进行收集并分析, 提交给管理层, 以帮助其进行科学的决策, 提升决策的实用性与实用性, 提升决策的管理水平。