个人独资企业税收政策详解
发布日期:2019-08-12浏览次数:
根据相关税法规定,一人有限责任公司需要缴纳25%企业所得税,个人独资企业不需要缴纳,只需缴纳个人所得税。
投资独资企业的人只有一个,那就是自然人。责任由个人独资承担。因此,个人独资企业要缴纳个人所得税和增值税,但不缴纳企业所得税。
(1)个人所得税怎么交?
根据收入和利息、股息和股息收入,有两种计算方法。
收入:个人独资企业的收入按个人所得税计算,须缴纳5%≤35%的五级超额累进税率。相应税率如下:
年收入不超过15000元,税率为5%。
年收入超过15000元的一部分,税率为10%
年收入超过30万/60000,税率20%
全年收入6-10万元,税率30%。
年收入超过100000的一部分,税率为35%
利息、股息、红利收入:按20%的比例计算的个人独资企业的利息、红利和奖金所得。
(2)增值税怎么交?
个人独资企业应当自营业之日起缴纳增值税。不同行业的增值税税率不同。个人独资企业符合一般纳税人条件的,可以申请一般纳税人。一般纳税人和小规模纳税人的征税方式不同。
一般纳税人:应缴增值税=销售税-输入税
小规模纳税人:应付增值税=销售,不包括增值税x适用税率
属于小微企业的,月销售额不超过3万元,季度支付不超过9万元,不缴纳增值税,但仍需办理纳税申报。
(3)其他税事项
个人独资企业除缴纳个人所得税和增值税外,还将按行业缴纳不同的税种。
例如:增值税附加税
在当期内,只要缴纳增值税,将额外交税如下:
城市建设费=当期应缴增值税额×7%
教育费附加=当期应缴增值税额×3%
地方教育费附加=本期应交增值税*地方税率
消费税:如生产、进口、委托加工、销售的消费品在销售税范围内,还需缴纳消费税,如烟草、金银首饰、汽车、葡萄酒、高档化妆品、成品油等。根据不同的消费品,适用的税率各不相同。
(4)其他小税种:印花税,按年缴纳;有物业税、土地增值税、车船使用税等,根据企业的具体情况确定,并非所有的个人独资企业都必须缴纳;工会经费由当地税务局、所在地每年征收。根据当地法规,每个地方会稍有不同。
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