作者：于松来 发布时间：2022-12-01 11:55:30 点赞：次
来源：何博士说税
1、增值税
（1）政策规定
根据财税〔2016〕36号的规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
（2）实务分析
员工以外的个人为单位提供的劳务（服务），绝大多数均属于增值税的征收范围，如出租动产或者不动产、咨询服务、居间服务、经纪服务等；少数不属于增值税征收范围，如外部董事、监事费用、营销业绩奖励、兼职收入等。
具体是否属于增值税征收范围，应以《销售服务、无形资产、不动产注释》为准。
属于增值税征收范围的劳务（服务），单位应当取得由个人代开的增值税发票。不属于增值税征收范围的，不需要开具增值税发票。
其他个人发生应税行为，适用3%或者5%的征收率，除出租不动产、出售不动产以及保险个人代理人取得的佣金外，只能代开增值税普通发票。
个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
需要注意的是，个人未达起征点以及出租不动产享受小微企业免税优惠的，代开的发票应显示正常的税率和税额。参见：发票审核：谨防自己给自己免税。
（3）与个人所得税的协调
单位向员工以外的个人支付的费用，构成对方所得的，无论是否属于增值税的征收范围，除「个体工商户的生产经营所得」和「企事业单位承包、承租经营所得」这两类税目外，均负有代扣代缴个人所得税的义务。参见：单位向个人支付费用，哪些不需要代扣代缴个税？
换言之，部分地区税务机关在代开发票时未足额征收个人所得税的，单位取得发票后，仍应代扣代缴差额的个人所得税，并按照规定办理全员全额明细申报。参见：答疑：公司支付给个人的项目介绍费如何处理？
2、个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元的，对超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
除条例中正列举的征税范围，还有以下项目也需要按照「劳务报酬所得」征收个人所得税。
（1）证券经纪人佣金收入
《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）第一条：
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照「劳务报酬所得」项目缴纳个人所得税。
（2）董事费
《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第二条第（一）款：
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。
（3）包销补偿款
《国家税务总局关于个人取得包销补偿款征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2007〕243号）：
根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，个人因包销商品房取得的差价收入及因此而产生的包销补偿款，属于其个人履行商品介绍服务或与商品介绍服务相关的劳务所得，应按照「劳务报酬所得」项目计算缴纳个人所得税。
（4）个人兼职收入
《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）：
个人兼职取得的收入应按照「劳务报酬所得」应税项目缴纳个人所得税。
（5）员工以外的人员营销业绩奖励
《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）：
对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照「劳务报酬所得」项目征收个人所得税。
3、企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
单位向个人支付的工资薪金以外的费用，只要是与取得收入有关的、合理的支出，均允许在企业所得税前扣除。
如果此类支出属于增值税的征收范围，单位应以增值税发票作为税前扣除凭证，否则，可以能够证明支出有关合理的资料作为扣除凭证。（可以加高顿微信：gd20171114学习更多财税知识。）
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一、税法关于手续费及佣金支出税前扣除的一般要求：1．与生产经营有关。但如果对方是关联方，则需证明与业务有关，提供了真实的服务，且价格是公允的，防止出现境内企业向其支付佣金纯粹为转移利润而达到避税的目的，此时项佣金支出及手续费支出均不得于税前扣除。2．双方签订协议或合同是前提。协议或合同为证明经济活动真实性的重要法律要件，协议或合同的履行是支付手续费及佣金的前提，因此，手续...
2022-12-01<作者: 袁理>
居间业务如何纳税？如何能减轻税负？个人现在做的居间业务越来越多，我们企业的业务发展也会随着居间业务，发展自身的业务中。所以，现目前而言，居间业务其实也是就是我们常说的中介费，人们的生活都离不开这中介。这也不得不说到，企业与企业之间的居间业务和个人与企业之间的居间业务。关于企业与企业之间的居间业务，现在多数情况下，服务类为主，如何纳税根据企业的性质而定，根据相关到的规定来的！对于个人与企业之...
2022-11-30<作者: 邹其稳>
所谓“居间人”，主要起到的是甲乙双方之间中间人的作用，以此来赚取一定的居间费用。居间费一般和甲乙双方的交易额有关，交易额越大，居间费也就越高。无论是个人还是公司，收到居间费之后都要所要缴纳所得税。居间费属于个人所得税中的劳务报酬所得。劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用...
2022-11-30<作者: 文仁静>
来源：台海网台海网8月10日讯（海峡导报记者陈捷通讯员思法/文杨希/漫画）中介费都付了！合同也签了！房子怎么“飞”了？近日，厦门市思明区法院发布了这样一起典型案例。买房是人生大事，因此很多人买房时会找中介公司提供居间服务，为的就是让自己的买房之路顺利且有保障。但是，如果因中介未尽审慎义务，致使客户在房屋...
2022-12-01<作者: 江天锡>
现在这个社会赚钱容易,纳税更容易.只要达到了税收局征收的标准就必须纳税,这个税率也是不低的,对于企业和个人来讲压力非常的大。而个人能现如今也不在是单一的只是和个人合作，更多的个人会选择和公司合作，因为赚...
2022-12-01<作者: 马忠明>
经常会有客户问到做了一笔居间服务费，但是对方需要我提供F票应该怎么办呢？首先我们应该明白什么事居间服务费？居间服务费简单来说就是，甲乙两方达成合作是由中间人A撮合而来的，A就要从中拿到好处费，就被叫做居间服务费。像一般房地产行业居间服务费更加普遍一些，就经常我们接触到的买卖房子不是要给中介公司佣金吗？一般2%-3%不等，这其实就是居间费。按照税法相关规定，个人的居间费属...
2022-12-01<作者: 赵照阳>
居间费、咨询费和劳务费5种节税方案，核定征收综合税负0.5%的个税税收筹划居间费、咨询费、劳务费这些，是很多企业都要面临的支出，像居间服务费、聘请专家做演讲、承接工程等等的业务，但是这种业务，大部分都是个人与企业之间发生的，很难获取到发票。毕竟，个人如果要开这些票给公司，需要去税务代开，并且按照劳务报酬所得，需要...
2022-11-30<作者: 宋玉凯>
工程项目居间合同甲方（委托人）：乙方（居间人）：电话：电话：甲、乙为了发挥双方的优势，根据《中华人民共和国合同法》等相关法律规定，经双方充分协商，本着自愿、平等、互利互惠、诚实守信的原则，特订立如下协议,以资共同遵守。第一条委托事项甲方计划承接乙...
2022-11-30<作者: 孙方社>
工程居间费的金额是个人能做的业务能获取金额最大的业务，很多大型的工程项目居间费多少则上千万，多则上亿都是有的，虽然赚了不少，但是我们做过的业务的应该都清楚我们是要缴纳税费的，这其中税费是很多的！现在正常情况下有2种缴纳税费的方法：1.和对方签订的合同是税后价格，税款由对方负责2.自己出具发...
2022-11-30<作者: 张玲英>
劳务中介服务合同编号：P15090606甲方：****************法定代表人：**********住所：********************************电话：乙方：，性别：，民族：，年龄：住址：身份证号：国内指定联系...
2022-11-30<作者: admin>
房产交易“阴阳合同”一方被举报引起多方被追责这是一起因二手房买卖过程中的“阴阳合同”引发的三方主体被处罚的案件。案涉房产实际交易价格为1600万元，卖方与房产经纪公司合意伪造合同，做低房价，以690多万的价格申报纳税。由于卖方被举报，税务部门认定该交易行为构成偷税，要求买卖双方补缴税款并处以罚款。房产经纪公司也因违反《房地产经纪管理办法》受到住建部门的处罚。在二手房交易中，房产交...
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现在有不少人都以赚取居间费为生，赚的居间费小的时候有几万，大的就有十几万，但有一位小伙伴说，自己赚到了2000万的居间费，但个人所得税却要交40%，这个税费太高了，我该怎么节税？居间人收到2000万的居间费，是属于劳动报酬所得税，需要交20%~40...
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封面新闻记者于婷安居乐业，在打拼的城市买套房，可能是现在许多年轻人早出晚归奔忙的奋斗目标。但好不容易经历了看房、选房、付首付、办贷款，就在完成了这些流程，终于可以住进新家的时候，却突然从邻居处得知，自己花157万余元购买的房子里，曾发生过非正常死亡事件，想与原房东求证并协商解决...
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