居间协议纳税(实时/分析)

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作者：钱成海发布时间：2022-11-30 21:06:49 点赞：次

核心内容：北京某****公司的居间费都是支付给个人，与个人签订居间协议，居间人散布全国各地，介绍业务、促成合作、公司根据交易额给予提成。公司财务顾问郭老师说这样不行，税务风险太大，我这月薪1万8不能白拿，这样吧，我给你们领导写个报告完善一下...

北京某****公司的居间费都是支付给个人，与个人签订居间协议，居间人散布全国各地，介绍业务、促成合作、公司根据交易额给予提成。公司财务顾问郭老师说这样不行，税务风险太大，我这月薪1万8不能白拿，这样吧，我给你们领导写个报告完善一下吧。

报告全文如下，我们学习一下：

亲爱的领导：

******一大段引言后******为了公司财务合规，最大可能降低税务风险，保障公司的平稳、健康运行，我对现阶段****公司存在的与居间费用支付相关的税务风险做以下汇报：

现阶段居间费用支付模式如下：

***人员按照结算单计算出应计提的居间费用后，居间人不提供发票，公司扣3%做为居间人不提供发票的扣款，居间人实际到手97%。

该模式存在的两个税务风险：

1、公司支付给居间人的97%部分，会计核算中已计入成本，但税务不予认可，存在按照实际支付费用的25%缴纳所得税的风险。

2、公司应代扣代缴但未代扣代缴个税的风险。

举例：

当前模式：张三当月交易500件，交易单价10元/件，提成比例50%，则张三当月应计提居间费为（500*10元）/1.13*50%=2212元，由于张三不提供发票，公司扣3%计66元，张三到手2146元。

上例中存在的风险：

1、公司实际支付给张三的居间费2146元在年度汇算清缴及第三方审计时有很大概率被要求补企业所得税2146*25%=536.5元。

2、无论张三是否提供发票，公司在支付给个人时都应履行代扣代缴个税的手续，最低的税率是20%即2146*0.8*20%=343.36元，公司未履行该义务，应补缴个税的风险。

3、综述：上述风险产生的根本原因是居间费的支付没有取得相应发票。居间人不开发票即领取居间费用2146元，公司存在补缴879.86元税款的风险。

站在公司及居间人双方立场考虑，既能为公司避免税务风险，也能在合规的前提下让居间人的税负最低。公司可以重新与各居间人签订居间协议，有如下三种签订办法：

1、让各居间人通过公司的名义与我们合作，把公司对个人的模式变为公司对公司的模式，****公司与居间人指定的公司签订合同，该公司给****公司开具发票，****公司把资金支付给该公司。

2、让各居间人注册成个体工商户再与我们签订协议，

3、让各居间人在税务局办理个人临时税务登记后再与我们合作。

以上第2和第3种办法与现有办法的差别，主要在于需要居间人去当地税务进行登记或注册，明确其相应的个人所得税的纳税义务由其自己承担，同时办理登记注册后，把其劳务报酬变更为生产经营所得，也能合理降低其税负。无论采用哪种办法签订，都需要在协议中明确，在支付居间费用前对方应先提供本次应支付金额相对应的发票。

对于部分居间人，不愿意按照以上三种办法的任意一种操作的，可以与其个人签订协议，要求其领取居间费用前开具发票，并同意公司按照税法规定履行个人所得税的代扣代缴手续。

财务资产部

2022-5-18

大家看完觉得财务顾问郭老师的报告写的怎么样呢？上述那种方法好呢？