论企业税收筹划(论企业税收筹划的主要内容和方法)

1.选择移动加权平均法进行计价可以使企业在实行累进税率时获得较轻的税负。那土地增值税所适用的税率就越高。并不是房产土地的产权转移，严格来讲是不需要交土地增值税的。

2.大家需要清楚一个很重要的观点，就是资产的产权不转移的话，是不需要交土地增值税的，所以企业在税收管理过程中，应尽量减少产权的变更，这是一个很重要的点。

3.经过沟通得知，这个房地产企业明确已做过测算，如果把这些商业地产全部出售的话，因为之前开发的时候成本投入相对来说比较少，所以增值率就比较高，三大税种合计在一起的话几乎达到了整个售价的近40%。税收优惠对土地增值税的影响也非常大。如果当前适用的税率是50%，可能你稍微控制收入就变成了40%，这样一来房地产企业的土地增值税的税负当然就明显下降了。

4.第七种方法是利用税收洼地的总包来进行操作。适用控制增值率，表面上收入是减少了，收入减少一些并不等于最后的税后利润少赚了，有可能因为土地增值税免了使得企业的税后利润反而增加了。在三大税种中，土地增值税是税率最高的税种，分为四档税率30%、40%、50%、60%，单税种的税率最高可达60%。

1.允许随意变更，所以企业在选择存货估价方法进行税收筹划时需要对企业的环境和价格波动等因素的影响进行考虑。

2.房地产企业可以通过加速折旧法来计提折旧，其是根据税收法的规定由房地产企业自行选择，此可以增加相应的开发成本并且还能将自发的费用减少到增值数额，以此来达到降低增值率的目的。这时候可能房地产企业适用的土地增值税的税率就下降了一档，而下降一档是整整下降了总额的10%。房地产业要学会寻找到征收金额以及清算后应该缴纳的税收金额相对等的平衡点，当土地增值率比平衡点高时，就代表着预征金额很快就会低于清算金额。

3.所以在房地产企业的土地增值税的税务处理中，可能稍有不慎就会使得企业的整体税负直接飙升，所以土地增值税历来都是我们房地产企业最为重视的税种之一。企业可以用的策略是先不销售商业地产，企业不销售这一块的话，那就不需要交这一块的土地增值税。企业成立早期，可以延长享受税收优惠的固定资产折旧年限，计提折旧的延迟折扣期满后再纳入成本，从而获得税收优惠。

4.控制增值率的第一策略就是控制收入。在采用实际利率法时是基于债券的账面价值在开始与实际利率的乘积来确认，并且其价值的增加或减少是随着溢折价的摊销而产生的。

1.通过选择不同的固定资产折旧方法对税收进行规划时，要有几个因素值得考虑。才能够真正的为企业带来有效的经济效益。

2.企业的利息支出必须要有银行的合规的利息发票、利息单据。我们在工作实践中，可以根据具体税收政策的规定，结合每个企业实际情况进行落地。

3.在销售价格已经确认的情景下，可以进行测试计算，能否通过合理的成本测算或者是分摊的方式，在合理的范围内通过部分的开发成本往普通的住宅倾斜，通过将普通的住宅增值率控制在百分之二十之内，可以在很大的程度上保证其所享有的免税政策。

4.当我们控制增值率了，土地增值税的税负就能够控制，所以我们要尽量控制增值率。在进行相应的会计核算过程中，房地产企业能够将这些相互交织又难以区分的费用列入项目开发的支出当中。

5.由收入总额减去扣除项目金额，所以增值额是由收入额与扣除项目金额之差决定的，也就是增值额由另外的两个因素决定。

6.通过上述分析可以得出结论：企业进行税收筹划是市场经济条件下的一个必然选择，是企业间选择的最优策略。

7.第三个方法就是享受免税优惠。对于以上的两种情景是必须要按照规定缴纳相应土地增值税收的。还需要将该项资金记入到拆迁补偿费用的开发成本之内。