小规模增值税账务处理(小规模的税款的账务处理)

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。小规模纳税人只能提供3%的专用发票，如果企业选择跟大企业合作，在同等条件下，这类企业肯定是选择能开高税率专用发票的供应商。

2.发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。小规模纳税人的征收率为3%，不动产租赁、劳务派遣(差额征税方式的)增加了5%的征收率。

3.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

4.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。小规模申报表填写注意事项及关键点注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。

1.（转让金融商品应交增值税明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

2.（预交增值税明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

3.要先向税务机关申请，批准之后才能享受增值税减免税款的优惠的。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

4.根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。

5.销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

1.填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

2.做账和报税是密切相关的，所以大家每个环节都要注意。小规模纳税人是不是要超过年销售额标准才可以转为一般纳税人。

3.资产或不动产，已确认相关收入尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，18行不填写数据。为了鼓励小规模企业的发展，国家对小规模企业出台了一系列的增值税减免税收优惠政策，如果我们的企业符合相关政策条件，可以申请减免税款。

4.工商执照和税务登记证件的复印件。（代扣代交增值税明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。账务处理参考《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会〔2016〕22号），不包括进出口业务。