免税收入和不征税收入的区别(免税收入纳税调整)BTB

一、范畴不一样

1、免税：依据《增值税暂行规定》要求，增值税的征税范畴为在地区市场销售商品或是生产加工、维修机电维修劳务公司，销售、无形资产摊销、房产及其进口的物品的个人行为。

免税收益属于以上范畴，仅仅依照企业所得税法要求可以享有免税增值税特惠，如：给予生活服务获得的收益，可以在2020年享有免税增值税特惠。

2、不征税：不征税收益没有在以上应税范围内，不属于增值税的税收优惠政策，如：接到的商业保险赔偿费不征缴增值税。

二、进项税额抵扣标准不一样

1、免税：依据《增值税暂行规定》要求，用以简易计税记税新项目、免税增值税新项目、集体福利或是消费的购买货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产的进项税不能从销项税中抵税。

因此用以免税新项目相对应的进项税不能抵税，已经抵扣的必须开展进项税转出。

2、不征税：增值税的有关资料中并并没有对不征税收益相匹配的进项税作出不可抵税的要求。不征税收益相匹配的进项税不用进项税转出。

三、发票开具不一样

1、免税：经营者按规定享有免税特惠时，假如出具的是标明征收率或增值税率栏次的普票，理应在征收率或是增值税率栏次填好“免税”字眼。

2、不征税：依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国税总局公示2016年第53号）要求，用以经营者扣除账款但未产生市场销售货品、应税服务、服务项目、无形资产摊销或房产的情况，应用“未产生售卖方式的不征税新项目”编号，发票税率栏应填好“不征税”，不可出具增值税专票。

现阶段《商品和服务税收分类与编码》中适用16类不征税收益（如预付费卡市场销售和在线充值、建筑服务预付款等）出具不征税税票，别的不征税收益只必须出具收条就可以。

四、申请填好不一样

1、免税：免税收益必须填好增值税纳税申报表，体现到表格中免税相匹配的栏次，如：一般纳税人的免税收益填好在《增值税纳税申报表附列材料（一）》中第18栏次或19栏次，与此同时体现在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的第8行，小规模的免税收益填好在《增值税纳税申报表（小规模适用）》的第9行。

2、不征税：不征税收益不属于增值税应税范畴，不用反映在增值税纳税申报表中。