2021个人所得税年度汇算(2021个人所得税年度汇算图解)ED

2022年3月1日至6月30日，纳税人将迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算，一起来了解相关问题。

个税年度汇算清缴是税务局对纳税人在年度内预缴所得税进行综合汇算后，个税多退少补的一种管理办法。

汇算清缴最早用于公司的企业所得税申报中的，因为过去个税征收采用的是分类征税的方式，汇算清缴跟居民个人关联不大。

2019年新个税制度实现了由分类税制向综合与分类相结合税制的转变，这种征收方式下，不仅要求单位要继续依法代扣代缴，还需要纳税人按年度自行申报与汇算清缴。

简单来说，单位每月帮咱们代扣的工资个税只是“预扣预缴”，并不是最终的纳税额，咱们有可能会缴多了，也有可能缴少了；等到一个纳税年度结束之后，需要咱们自行申报，将一整年挣的钱，包括工资收入、兼职收入、稿费、版权费等等，汇在一起算个总账，重新计算应缴纳的个税总额，再与之前每个月预缴的个税总额比较，看平时是多缴了，还是少扣了，然后多退少补。

主要有这两方面的原因：

一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益；比如说，如果纳税人因特殊情况没有足额享受税前扣除项目，可以在年度汇算期补充扣除，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。

二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税；前面提到过了，新个税法实施后，采用的是“预扣预缴”与“汇算清缴”的税制，考虑到纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。

第一种、如果你在2021年度中有多份工资收入，比如说除了主业之外，还有兼职收入的，并且这些收入减去社保公积金等不需要交税的项目超过6万元，就需要汇算清缴；

这是因为，有多份收入，就会存在多个扣缴义务人，这就难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，所以需要参加汇算清缴，个税多退少补。

第二种、如果你在2021年度中的收入性质是劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项，也需要参加汇算清缴；

第三种、如果你在2021年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额；

这种情况的原因有很多：

比如说离职跳槽，引起税率跳级，导致个税扣少了，需要参加汇算清缴进行补税；

如果你有多份工作，在个税预扣预缴环节，重复扣除了每月的基本减除费用（5000元/月），也需要办理汇算清缴。

第四种与第三种刚好相反，是预扣预缴的税额高于应纳税额，申请退税的；

这种情况也比较复杂，常见的是由于减税项目没有充分享受引起的，比如说：

2021年你如果有几个月没有工作的话，基本减除费用（6万/年）没有充分享受；

2021年你如果没有申报满足条件的专项附加扣除项目，或者没有充分享受的，这也会多交税；

4、未如实申报导致不缴或少缴税款

首先，依法纳税是每个公民的义务。

如果你是需要退税的，是否办理个税年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任，你可以放弃退税，同时也意味着你将损失一笔钱；

但是，如果你是需要补税的，没有在规定期限内办理年度汇算，后面你不仅需要补税，还将可能面临最高1万元的罚款，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

不排除有些纳税人为了多享受个税抵扣额度，填报虚假信息，这种恶意逃税、漏税的行为肯定是违法的！

纳税人需要对自己申报内容的真实性、完整性负责，千万不要心存侥幸，一旦被查出来，你不仅要补税、还得交罚金，情节严重的话，会被税务系统拉进黑名单，同时纳入征信系统，对纳税人信贷、就业、创业、出行等方面都有影响。

所以，纳税人在充分享受个税扣除权利的同时，也必须履行诚实扣税的义务，不要因为贪图扣税而造假，最终得不偿失。