小规模纳税人需要缴纳哪些税(个税计算工资公式)CQU

一、小规模纳税人特性

小规模就是指年应税销售总额不超过500万的所得税经营者。

2、账务处理简易：

小规模纳税人规模小，业务流程单一，许多账务处理可以简单化。

3、无进项税额抵扣：

小规模选用简易计税，不用开展进项税额抵扣，因此一般成本均获得所得税普票就可以。

4、货与税票总体计费：

选购物件不开展独立进项税计算，会计分录时要将进项税与物件价钱合拼，测算得到物件的价钱。

二、小规模纳税人常见16笔账务处理

1、接到公司股东资产资金投入

借:银行存款

贷:资本公积

2、领到备付金

借:货币资金

贷:银行存款

3、租房子(租房记入长期待摊费用)

借:长期待摊费用一租金

贷:银行存款

4、购买计算机、办公室家具等固资

借:固定资产

贷:银行存款

5、购买笔、纸袋子等办公设备

借:期间费用

贷:货币资金(银存)

6、付款与市场销售相关和各种花费

借:营业费用

贷:现钱(银存)

7、采购商品，所得税立即计入生产成本中

借:库存产品(价税合计价钱)

贷:银行存款

8、汇款手续费等

借:销售费用

贷:银行存款

9、市场销售货品

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费----应交增值税(按3%计提增值税)

借:主营业务成本

贷:库存产品

10、新冠疫情期内按1%具体征缴

借:应交税费--应交增值税(2%的免减)

贷:营业外支出--财政补贴

但事实上，许多财务会计立即依照1%计提税金。因为是小规模，会计分录的审批都不严苛，也没有问题。

11、月未冲减本月薪水、福利费用

借:期间费用----薪水(非立即市场销售岗)

营业费用----薪水(立即市场销售岗)

贷:应付工资

12、税收的会计分录

市场销售完成收益时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

依据所得税计提附加税:

借:应交税费

贷:应交税费--应缴城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地区教育费附加

交纳税金时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费--应缴城建税

借:应交税费--教育费附加

借:应交税费--地区教育费附加

贷:银行存款

13、利息收入

借:应收利息

贷:销售费用--利息收入

具体接到贷款利息:

借:银行存款

贷:应收利息

14、固定资产折旧

借:期间费用-折旧(哪个单位应用记入哪个花费)

贷:固定资产折旧

15、材料进库

1)、购买材料或产品

如已获得专用发票等凭据或已支付货款，但材料或产品并未运到时:

借:在途物资(价税的总计)

贷:银行存款(接已付款的额度)

应付款等(按应付款的额度)

待购买的材料或产品运到中小企业并检收进库时:

借:原材料/库存产品

贷:在途物资

2)、购买并已工程验收进库的材料，按实际成本

借:原材料(价税合计)

贷:银行存款(接已付款的额度)

应付款等(按应付款的额度)

3)、授权委托外企业生产加工成功并已工程验收进库的材料，按委托加工物资全过程中产生的实际成本

贷:委托加工物资

4)、生产运营申领材料，按实际成本

借:产品成本

5)、随着商品出售并独立计费的外包装，按实际成本

借:其他业务支出

6)、接到租赁周转材料的房租

借:现钱/银行存款等

贷:其他业务收入等

16、月底结转本年利润

1)、结转成本，花费、税费至本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

运营应交税费

2)、结转成本本月收益至本年利润

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润