出口退税账务处理举例(外贸企业出口退税流程及账务处理)BXD

1、5月购入出口用货品时：

借：库存商品-出口产品80000

应交税费-应交增值税-出口-进项税10400

贷：存款-XX金融机构90400

2、5月确定出口市场销售时

借：应收帐款-XX企业96000

贷：主营业务收入-出口销售额96000

3、5月确认收入本月，确定征退税率差造成的进项税转出(不可抵税额度)80000*(13%-10%)=2400元

借：主营业务成本-出口产品2400

贷：应交税费-应交增值税-出口-进项税转出2400

4、结转成本出口销售费用

借：主营业务成本-出口产品80000

贷：库存商品-出口商品80000

5、8月申请出口退税的下个月，即9月，依据税务局审核结论确定应收款增值税退税款：

借：应收出口退税额/其他应收款-出口出口退税8000

贷：应交税费-应交增值税-出口-出口退税8000

6、8月购入内销用货品时

借：库存商品-内销产品20000

应交税费-应交增值税-内销-进项税2600

贷：存款-XX金融机构22600

7、8月市场销售确定内销收益

借：应收帐款28250

借：应收账款28250

贷：主营业务收入-内销销售额25000

应交税费-应交增值税-内销-销项税额3250

8、8月确定内销应交增值税额

借：应交税费-应交增值税-内销-销项税额650

贷：应交税费-未交增值税650

9、结转成本内销销售费用

借：主营业务成本-内销产品20000

贷：库存商品-内销商品20000

10、下个月上缴所得税时

借：应交税费-未交增值税650

贷：存款-XX金融机构650