美国个税标准(美国个税标准扣除额)

1.对于纽约州、新泽西州和加利福尼亚州等高税率州的房主而言，由于高额房产税的存在，最后缴纳的税款将会增加。

2.美国个税计征时总所得中扣除特定资本利得后的其余所得采用的是综合计征的模式，美国的资本利得分为长期资本利得和短期资本利得，不同的持有期限适用不同的计税方法，体现出了纳税能力原则。本次美国税改法案中规定仅允许扣除州和地方的财产税、所得税、销售税，且扣除限额为10000美元。很有可能税率下降了，对应的税基发生了变化，则同样的税基可能会调整到更高档的税率。

3.综合制的最大优点是能全面反映纳税人的负担能力，符合纳税公平原则。本次美国税改法案中规定，当年可扣除现金捐赠额不高于收入的60%，并保留当年可扣除以增值证券进行的捐赠额不高于收入的30%规定。

4.州税和地方税的扣除项目可以大大缓解高收入、高房产税的州居民的负担。

5.需要提醒纳税人应关注被列支为穿透性公司收入的利弊分析，此种操作方式是否如预期般神奇减税并不确定。

6.费用扣除标准自2008年3月1日起由1600元提升至2000元。尽管框架声明税改委员会将出台法规，避免将个人收入转为公司收入的这类降低最高税率的滥用行为，具体的措施能达到的效果还有待实践的检验。

1.通过建立基本扣除＋专项扣除机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。主要自住住房及第二套住房的贷款利息可作为分项抵扣项目，可抵扣利息仅限于不超过100万美元的住房购置贷款及不超过10万美元的住宅抵押货款所产生的利息。在个税改革中税率级次是一个涉及平衡收入差距的科学性问题。

2.对本国公民取得的收入统一征收个人收入调节税。申报状态有单身申报、已婚联合申报、已婚单独申报、户主申报及丧偶申报5种状态，其中已婚联合申报和丧偶申报扣除额最高。

3.北京大学经济管理学院教授刘怡认为，不同于我国个税收入仅占全部税收7%左右，美国个税收入占联邦税收的48%。开始施行1600元的费用扣除额标准。

4.从税制的顶层设计上看，美国的个税作为综合计征的代表依然具有一定的借鉴意义。这样一增一减有利于税收总额的稳定，也有利于减少遵从成本。

5.本次美国税改法案中规定合规搬家费用不可以从收入中扣除；任职相关的搬家费用报销不可以免税，2018年12月31日后，离婚赡养费不可以在税前扣除。本次美国税改法案中规定已有住房贷款的利息按现行税法抵扣，2018年开始，新置住房可抵扣贷款利息对应的住房购置货款限额降为75万美元，将减免范围扩大至第二套房，并取消住宅抵押贷款利息抵扣。

1.现行税制下规定，合规搬家费用可以从收入中扣除；任职相关的搬家费用报销免税；离婚赡养费可以税前扣除。

2.美国个税的税基由收入减去基本扣除或专项扣除形成。医疗费用在收入中占比超过10%可以抵扣。发布个税实施条例。

3.税率的调整美国的个税主要采用超额累进税率，地方个人所得税、州税、消费税和财产税等，都可以从联邦税中扣除，且没有扣除上限设置。而实质由于28%及33%的税率会被分摊落入25%及35%税级档，对中等收入人群税负影响仍存保留态度。现行税制下规定，当年可扣除现金捐赠额不高于收入的50%，当年可扣除以增值证券进行的捐赠额不高于收入的30%。

4.现行税制下17岁以下儿童的税收抵免1000美元，本次美国税改法案中规定17岁以下儿童的税收抵免增加到2000美元，可全额退还的额度提高至1400美元。综合制的个人所得税框架设计有三个最基本的要素，分别为：税率、基本扣除及专项扣除，而此次美国的个人所得税改革也是围绕此展开的。