纳税调整后所得怎么算(调整后所得税计算)

调整以前期间所得税的影响。永久性差异不会影响将来的税款，所以不需要确认递延所得税。我们看到调整过程表中有一项本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响。

法人合伙人注意：合伙企业亏损，法人合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。这张表从利润总额乘以母公司税率开始，经过一系列的调整后得到的所得税费用金额等于利润表披露的金额。举例说明，2016年确认坏账准备100万，资产减值损失100万，2017年确认收不回来，坏账准备与应收账款100万全部对冲。

先分的分指的是分配应纳税所得额，并不是实际的利润分配。所得税调整表，调整的就是利润总额中永久不纳税的收支，从而调出一个只有当期和递延的所得税费用。因合伙企业亏损，不涉及分配。

即，如果2016年确认了递延，则两年均不需要专门调整，如果未确认，则两年均需专门调整。所以，2019年的亏损是可以减少以后年度的应纳税所得额的，除非以后年度没有足够的应纳税额来抵减。合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

小保公司2018年和2019年新购置的单价在500万以下设备加速折旧，形成的税会差异就是应纳税暂时性差异。本期抵减的应纳税所得额在以后期间会逐渐调整，增加应纳税所得额。

本文重点从法人合伙人角度讨论先分后税的税会差异。对于股份支付形成的管理费用是否可税前抵扣，应当结合税局要求，如果不能，即使以后行权也不可以，则应当确认为一项永久性差异，在不可抵扣的成本、费用和损失的影响列示。即只对合伙人征收一道所得税。

如果2020年应纳税所得额是300万元，抵减2019年的亏损后，按200万元交企业所得税。即合伙企业亏损只能用自己以后年度收益弥补。提供做账经验、初级会计、中级会计等考试信息，紧贴会计热门话题，搜罗会计相关搞笑内容，轻松好玩、笑料十足，让会计人在欢乐中掌握会计知识。

根据企业所得税法，企业发生的亏损可以在以后5年内抵减应纳税所得额。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。小保公司2018年计提的坏账准备10万元，2018年时不可以在所得税税前扣除，待以后期间有证据证明确实收不回来时，可以从所得税税前扣除，导致扣除当期应交的所得税减少，所以该10万元属于可抵扣暂时性差异。

合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。扣抵扣暂时性差异，预计在以后可以在税前扣除的所属期，有足够的应纳税所得额的可以抵减的，要确认递延所得税资产。这就是调整过程表中的使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响。

小保公司纳税调整事项中，免税收入和调增的业务招待费就属于永久性差异，不会影响未来期间的应交税款，所以不确认递延所得税费用。股份支付是否要专门调整。