个税所得税改革(个税税率改革)

1.这是自1980年个税立法以来的第七次修改，与上次修改时隔7年，同样引起公众关注。这些年虽有提高起征点、调整税率级距等改进措施，与当前经济发展水平提升、居民收入方式变化等新形势已不适应。

2.个人所得税的费用扣除标准不能全国一刀切，应当按各地区的实际情况分别制定。这是我国《个人所得税法》自1980年出台以来第七次大修。

3.初步实现了个人所得税扣缴单位的全员全额扣缴明细申报和自然人纳税人的自行申报，已为个人所得税制改革奠定了坚实的基础。

4.个税也有收入调节的功能，对富人得以更高的税收，作为转支付用给穷人，这只是量的问题。可以在税前扣除。虽然有人觉得5000元的标准离预想的有一定差距，是如果大家仔细算一下，这次改革是综合改革，除了提高5000元基本减除标准之外，增加了一些专项附加扣除，扩大了低档税率的级距。

5.在制定个人所得税的税率时，国家一定要在公平与效率之间进行权衡。

6.可能你以前适用的是10%的税率，个税法修改以后就适用3%的税率，这是一个综合减税的过程。此次个税法修改，只是将四项所得纳入了综合计税，其他各项所得还是沿用原来分类计征的方式。

7.所得税税收占国家全部财政收入的15%，发达国家这一比例则达到30%。

1.既体现税收公平原则，也最大限度地简化征管操作，便于纳税人遵从执行。

2.这次修改由分类税制向综合与分类相结合的税制转变，把以前的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得作为综合所得，按照统一的超额累进税率进行征税。而按不同地区设置不同的基本减除费用标准，则会产生个人汇总缴税的收入与不同地区的减除费用之间不匹配的问题，导致税基的不合理流动。

3.具体包括：完善自行申报纳税义务，构建汇算清缴申报制度，增加纳税人识别号条款，完善部门间信息共享机制、加强部门协同治税，实施纳税人信用管理等，通过这些措施，进一步完善自然人税收征管制度，提高纳税遵从度。

4.这是1994年个人所得税法大修以来的第一次重大突破，标志着我国个人所得税向综合税制迈出了关键性的第一步，是个人所得税制历史性的转变。一个纳税人如果既有工资薪金所得又有劳务报酬所得，年终要将两项所得合并适用统一的超额累进税率表。考虑到专项附加扣除是在基本减除费用标准之上的叠加扣除，专项附加扣除不是按实际发生额据实扣除，而是应按一定的限额或定额扣除。

5.分类税制最大的弊端是认钱不认人，由于无法将不同来源的所得按照纳税人个人归集，根据个人总所得纳税，导致所得相同的人由于所得性质不同税负不同，不利于税负的公平分配。

1.考虑到本次改革同步增加了子女教育、大病医疗等专项附加扣除项目。

2.具体的扣除范围和方法在将来出台的个税法实施条例中会体现。个税税率过高不利于引进人才，如果过低也不利于矫正收入分配不公。

3.如果各地都因地制宜确定不同的费用扣除标准，就会破坏税法的严肃性。专项附加扣除是在基本减除费用基础上的叠加扣除，体现了个人所得税量能负担的原则，有利于实现公平税负、合理税负的目标。

4.调低个税税率还有利于人才集聚。未来还将进一步深化个人所得税制改革，逐步扩大综合征税范围，完善费用扣除，还将对优化税率结构问题进一步予以统筹考虑。

5.在综合与分类相结合的税制下，纳入综合范围的不同所得项目将合并计算纳税，税负的分配将更为公平。

6.其他国家个人所得税一般都是采用全国统一的基本减除费用标准，而不实行差别政策。

7.个税纳税面就越窄，税制的累退性就越明显。推进个人所得税配套改革。根据我国经济社会的发展情况，伴随征管能力的提高，未来我国的个税改革将逐步扩大综合所得的范围，逐步建立成熟的现代化个人所得税制。

8.优化调整个人所得税税率结构。这种分类税制虽然征收简便，是没有很好地发挥个人所得税对收入分配的调控功能。