个人独资企业税收优惠政策税率表

个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收“经营所得个人所得税”，税率5%~35%。

1. 五级超额累进税率表（2018年10月1日起实施）

个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数

1 不超过30000元的 5 0

2 超过30000元至90000元的部分 10 1500

3 超过90000元至300000元的部分 20 10500

4 超过300000元至500000元的部分 30 40500

5 超过500000元的部分 35 65500

备注：1. 应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

2. 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

个人所得税应税所得率（核定征收，税收洼地服务类取最低值10%）：

 行业 应税所得率

工业、交通运输业、商业 5%

建筑、房地开发业 7%

饮食服务业 7%

娱乐业 20%

其他行业 10%

实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

1、应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1一应税所得率)X应税所得率

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

2. 某“服务类个人独资企业”年营业额500万，综合税负值分别为

第一步 5,000,000*10%=500,000（取应税所得率最低值10%）

第二步 500,000*30%-40500=109,500（个人所得税）

第三步 5,000,000*3.36%=168,000（增值税及附加+个人所得税）

三者之和：109,500+168,000=277,500元

因此，500万营业额的总税金是277,500 元，综合税率约5.5%。