企业所得税弥补亏损明细表怎么填(弥补亏损所得税表如何填写)

1.依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。该原则的运用有利于纳税人在最大程度上利用以后年度的盈利来弥补企业以前年度的亏损，从而更好的享受亏损抵税的政策优惠。

2.纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。以前年度亏损已弥补额：填以前年度盈利已弥补金额，第10列本年度实际弥补的以前年度亏损额第15行：填本年度盈利时，用第6行第2列本年度纳税调整后所得依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。企业发生亏损可以用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过五年。

3.第1列年度：填报公历，再依次从第6行往第1行倒推填报以前年度。

1.发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的纳税调整后所得金额进行填报。本列第12行，填报本列第1行至第11行的合计金额。

2.税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。

3.第3列合并、分立转入(转出)可弥补亏损额：填报按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。

4.第20行所得减免0，采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

5.纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。

6.第二款强调：年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

1.无论2013年至2017年是否具备资格，其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转10年。本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。

2.税法规定不明确的，在没有明确规定之前暂按企业财务、会计规定计算。

3.纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。第20行所得减免＜0，在没有另行规定前，免税收入和不征税收入无法弥补以前年度亏损。