广东国税考试真题(2018年税务师考试真题及答案)

1.证书日期要求以证书上的批准日期为准，离申领日期12个月以内的职业资格证书，可以申报补贴。

2.2税务代理关系确立程序及形式准备阶段（洽谈）签约阶段税务代理关系的变更1委托代理项目发生变化的。6欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前应按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。

3.2明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告。2申请延期申报和延期缴纳税款的权利。

4.2对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。

5.（4括号纳税人、扣缴义务人未按规定的4期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；可处以2000元以上1万元以下的罚款。在税务师事务所执业满2年的人，可申请得执业备案；对在税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的人，可申请非执业备案。

6.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；处1万元以上5万元以下的罚款。

7.应当拒绝出具有关报告的情形：1委托人示意其作不实报告或者不当证明的；2委托人故意不提供有关资料和文件的；3因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的。纳税申报的方式1自行申报。

8.涉税服务基本业务流程承接计划实施出具报告涉税服务业务承接1从以下4方面进行分析评估，决定是否接受涉税服务业务委托：（1括号委托事项是否属于涉税服务业务；省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

9.例题：（2010年单选题）因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。

10.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

1.注册税务师的备案制度（重点）取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。纳税评估的工作内容纳税评估程序：设立评估指标及其预警值；筛选评估对象分析筛选评估对象对发现的问题进行处理纳税评估的指标通用分析指标收入类评估分析指标、成本类评估分析指标、费用类评估分析指标、利润类评估分析指标和资产类30、评估分析指标特定分析指标根据各个具体税种及其相关因素所运用的各种指标纳税评估的对象纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。

2.务所是否具有相应的专业实施能力；（3括号本税务师事务所是否可以承担相应的风险；（4括号其他相关因素。（3括号外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。税务师事务所1未按照注册税务师管理暂行办法规定承办相关业务的；2未按照协议规定履行义务而收费的；3未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的；4利用执业之便，谋取不正当利益的；5采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的；6允许他人以本所名义承接相关业务的。

3.纳税人有合并、分立情形的税收规定1纳税人有合并、分立情形的，应当向税3务机关报告，并依法缴清税款。纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不作为行政复议和诉讼依据。申请设立税务师事务所，应当向省以上注册税务师管理中心提出书面申请，并报送下列有关资料：税务师事务所的经营、变更及注销等有关事宜，应按以下规定办理：第四节税务代理的范围和规则税务代理的范围工作范围：涉税服务和鉴证业务（具体内容可参考第一节中注册税务师的服务范围）对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师不得代办。

4.税收保全措施范围不包括以下内容：（1括号个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

1.主体追缴对象处罚力度纳税人税款、滞纳金（并）欠缴税款的50以上5倍以下的罚款；依法追究刑事责任扣缴义务人罚款（注意：应收未收、应扣未扣的税款由税务机关向纳税人追缴）应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下罚款3逃避缴纳税款行为及处罚逃避缴纳税款行为是指纳税人通过欺骗、隐藏手段进项虚假纳50、税申报或者不申报的行为。税收优先的规定1税收优先于无担保债权；2欠缴行为发生在财产抵押、质押或者留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

2.涉税服务业务的种类税务咨询类服务；申报准备类服务；涉税代理类服务；其他涉税服务。

3.此次2007年度企业所得税汇算清缴的纳税人为400户，汇算清缴率达到了100%。家税务局和地方税务局。如果在济南缴纳失业保险费不满12个月而在外地有缴费记录的，需要到外地开具失业保险费缴费记录并现场申报。

4.市国税局复议决定，维持稽查局的处罚。2010年6月30日，该市纺织厂对处罚不服向市国税局依法申请行政复议。

5.4责令提供纳税担保税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税资产迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。不一定出具涉税服务报告。

6.主体违规行为处罚结果注册税务师1有不当利益关系：执业期间买卖委托人股票、债券的；以个人名义承接业务或者收费的；露委托人商业秘密的；允许他人以本人名义执业的；利用执业之便，谋取不正当利益的；2在一个会计年度内违反注册税务师管理暂行办法规定2次以上的。

7.通过汇算清缴。（2括号银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。税务检查的范围1检查纳税人、扣缴义务人的账簿资料；2检查纳税人应税资产或检查扣缴义务人经营情况；3有权要求纳税人、扣缴义务人提供涉税资料；4询问纳税人、扣缴义务人涉税情况；5检查纳税人与车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构发生的涉税单据。