餐饮业一般纳税人抵扣(餐饮发票可以抵扣企业所得税)

1.认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。依据《行政单位财务规则》（财政部令第71号）和《事业单位财务规则》（财政部令第68号），单位价值虽未达到规定标准，是使用年限超过1年（不含1年）的大批同类物资作为固定资产管理。企业法人网状布局，构建安全防护系统。

2.自2016年5月1日营改增以来，餐饮行业由缴纳营业税改为缴纳增值税。当然也需要根据企业的实际情况进行筹划，节税率会远高于案例。

3.销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。这部分进项税额应转入货物的销售成本，随同销售成本的结转得以在所得税前扣除。

4.您在开具发票选择征收率时，请暂按上述政策执行。文件依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）一般纳税人出租仓库代收的水费，是否可以按照简易计税3%征收率征收增值税。

5.年度终了汇算清缴时，按调整后的分配比例计算现有分支机构应补和应退税款。

6.生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

7.2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

8.目前大部分餐饮企业存在的涉税问题，不再是营改增之初对进项的匮乏，而是对风险的控制。

9.纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。职业年金需录入账户信息后打印职业年金缴款通知单，打印后前往银行缴费。

10.餐饮连锁品牌的单店可以为一个个体户，把餐饮店的品牌授权给个体户，个体户向餐饮连锁支付品牌授权费，个体户按照核定征收纳税。纳税人确定适用加计抵减15%政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

11.纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，保存打印该纸质件的电子发票。

12.依次选择社保经办机构、社保号、认定月份、核定单编号，提取核定数据。企业会计准则相关规定中无此表述。第三条各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。

1.如果操作得当，就可以节税不少，相当于财务部门创造了盈利。筹划管理型餐饮企业一个有营运策略的餐饮企业，会按照企业发展的规划，筹备各个阶段的税收应对措施。

2.对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，暂减按1%征收率收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按1%预征率预缴增值税。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

3.需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

4.纳税申报在初期使用小规模纳税人的身份，如果客户需要增值税专用发票，我们可以申请代开。上述凭证是指：从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。小规模纳税人：作为小规模纳税人，需要注意的就是合理解释无票收入。

5.企业应结合自身实际情况，根据上述规定进行判断。其他类似问题仍需根据企业具体情况具体判断和会计处理，不宜简单直接适用。第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。

6.在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；所销售或者租赁的不动产在境内所销售自然资源使用权的自然资源在境内；财政部和国家税务总局规定的其他情形。我们应当注意合理利用筹备期所得税政策，对企业的报表进行合理的规划。本答复仅适用于该问题所提供情形下的会计处理。

7.关于您所提问题，我们的答复意见如下：企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）中关于进项税额抵扣情况发生改变的账务处理的相关规定进行会计处理。目前行业的普遍采取税负是控制在3%左右，无票收入与开票收入比例持平，我们也需要根据企业的规模，分年度从一个较低的税负提升至3%。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有红字发票信息表编号的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

1.企业可以将整个业务流程分为农产品收购和提供餐饮服务两个部分，向税务机关申请适用农产品收购发票，由饭店直接向农业生产者开具农产品收购发票。解一般纳税人将房产出租给其他一般纳税人使用，出租方向租赁方收取的自来水水费，暂可按照国家税务总局公告2016年第54号的规定选择简易计税方法开票缴税。《会计基础工作规范》中未要求总账明细账定期打印，会计人员工作移交应当根据《会计基础工作规范》第二章第三节会计工作交接有关规定执行。

2.代开发票单位在开具发票时，在发票备注栏内统一打印个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）字样。注意：采用该方案时，需要注意相关的资料备查，避免产生税务风险；不能因为企业可以开具农产品收购发票，而乱开具农产品收购发票。现将有关政策通知如下：……增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3.一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。我司阅读了新《档案办法》，无法判断是否可以将所有会计凭证以电子形式存储，而不再保管纸质文档。大中型企业涉税问题复杂，更存在筹划的意义。

4.机关养老保险系统提供银行端现金缴税（打印银行端缴款凭证）和税库联网缴税（三方协议扣款）两种缴款方式。税务部门可能会利用第三方数据，来核定我们的应纳税额，在与第三方平台签订合同的过程中，对于销量等数据应当保证真实合理。

5.涉及货币资金等财务指标，采用分期方式进行支付处理，合理申报利润、所得税。核定月销售（营业）收入超过3万元的，按规定核定征收个人所得税。

6.小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。财政部和国家税务总局规定的其他情形。

7.关于您所提问题，我们的答复意见如下：企业应根据《企业会计准则解释第3号》（财会〔2009〕3号）第三项等有关规定对高危行业企业提取的安全生产费进行会计处理。销项应当注意三个问题带来的涉税成本。原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。