筹建期企业所得税汇算清缴例题（正确/理解）

筹建期企业所得税汇算清缴例题

在进行筹建期的企业所得税汇算清缴时，需要考虑多个因素。以下是一道企业所得税汇算清缴例题，帮助您更好地理解该过程。

例题背景

某企业成立于2019年6月，注册资本为2000万元。该企业从2019年7月1日至2020年12月31日的累计销售收入为8000万元，净利润为500万元。2020年12月31日账面价值为100万元的固定资产已全部折旧完毕并报废。

解析步骤

步骤一：计算应纳税所得额

应纳税所得额=扶持期内收入总额-扶持期内成本总额-免、减、抵扣项目。根据企业情况，我们可以得到以下数据：

• 扶持期内销售收入：8000万元
• 销售成本：6000万元（包括固定资产折旧费用）
• 免、减、抵扣项目：无

代入公式可得：

应纳税所得额=8000-6000=2000（万元）。

步骤二：计算应纳税额度

根据企业所得税法规定，应纳税所得额按照25%的税率进行计算。代入公式可得：

应纳税额度=应纳税所得额×税率=2000×25%=500（万元）。

步骤三：扣除已按照最新税收政策文件执行的企业所得税款项

根据企业所得税法规定，在进行汇算清缴时需要扣除已按照最新税收政策文件执行的企业所得税款项。假设该公司扶持期内已按照最新税收政策文件执行了480万元的企业所得税款项，则代入公式可得：

实际应纳企业所得税款项=应纳企业所得税款项-已按照最新税收政策文件执行金额=500-480=20（万元）。

步骤四：申报并缴纳剩余未付款项

以20万作为最终申报金额，该公司需要在规定时间内向当地主管部门申报实际应纳企业所得税款项，并将剩余未付款项及时缴纳到指定账户上。

结论

筹建期的企业对于汇算清缴有着特殊的要求和政策优惠，在进行汇算清缴时需要注意相关法律法规，并确定好具体操作步骤。通过以上例题，我们可以更好地理解并掌握这一过程。