待抵扣进项税额和谁抵扣(待抵扣进项税额借方余额表示什么)CVZ

抵扣进项税额就是指公司在企业经营全过程中购入原料采购、销售商品产生的税金后，在预估应交税额时，在销项所得税中应减掉的进项税所得税额，通称进项税。

进项税便是购入货品时需产生的税费，可以和销项税额抵,如进项税多可作为留抵扣增值税，用以之后月份抵,若销项税额更多就是应向税务机关缴纳税金。

增值税转型后进项税额抵扣：

经营者获得固定资产后，付款了相应花费并得到了有关抵扣凭据，但这一部分进项税额并无法所有抵扣本期的销项税额，因此，大家先将此一部分销项税额计入“待抵扣税款——待抵扣所得税（增值税转型）”，随后按相关要求，再转到“应交税金——应交增值税（固定资产进项税额）”的借贷方，抵扣本期的销项税额。

经营者购入的已作进行抵扣的固定资产产生非所得税应税个人行为，应将这一部分进项税额转出。

增值税转型范畴内的固定资产发生了视同销售个人行为，应将这一部分所得税计入“应交税金——应交增值税（固定资产销项税额）”的借贷方；产生半途出让个人行为，应作市场销售测算销项税额计入“应交税金——应交增值税（固定资产销项税额）”的借贷方，假如“待抵扣税款——待抵扣所得税（增值税转型）”有账户余额，也应相等将这一部分销项税额转到“应交税金——应交增值税（固定资产销项税额）”。

在以上解决的基本上再测算可抵或可退回的所得税。

增值税转型不可抵扣的进项税额及财务会计解决

税人购入固定资产产生以下情况的，进项税额不可按156号文档要求开展抵扣：将固定资产专用型于非应税新项目（没有156号文档所称固定资产的在建项目，相同）；将固定资产专用型于免税政策新项目；将固定资产专用型于集体福利或消费；固定资产为入伍所得税的车辆、摩托；将固定资产供未列入156号文档应用领域的组织应用。

已抵扣或已计入待抵扣进项税额的固定资产产生以上情况的，经营者应在当月按以下计算公式不可抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产基金净值×税率。

不可抵扣的进项税额可先抵减待抵扣进项税额账户余额，无余额的，再从本期进项税额转站出。