设备租赁税务筹划(今日/研读)

设备租赁税务筹划

设备租赁在现代经济中扮演着越来越重要的角色。很多企业都选择通过租赁设备来实现生产和经营活动，以依据降低成本、提高效率。然而，在设备租赁过程中，税务问题也是需要注意的。税务筹划可以帮助企业合法依据降低税负，提高经济效益。

1.设备租赁的税务分类

在设备租赁中，涉及到的主要税种包括增值税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等。其中，增值税是最为重要的一项税种。

根据增值税法规定，设备租赁属于应纳税销售行为，即出租方应当对所得款项缴纳增值税。但是，在实际操作中，如果符合条件可以享受申请税收优惠、减按比例征收等优惠政策。

2.设备租赁的优惠政策

针对设备租赁行业，出台了一系列优惠政策。其中较为常见的包括：

（1）小规模纳税人申请税收优惠增值税：小规模纳税人年销售额不超过50万元时可以享受申请税收优惠增值税政策。

（2）差额计算方法：差额计算方法是指出租方可将收入与成本进行抵减后缴纳增值税。这种方法适用于部分不具有固定价格和固定周期的长期合同。

（3）进口设备暂免缴纳进口环节增值税：对于从境外进口用于出租或再次销售的机器设备等货物，在符合条件下可以暂免缴纳进口环节增值税。

3.设备租赁的避免风险

除了合理利用优惠政策外，还需要注意避免可能存在的风险问题。

（1）防范逃避商业性质：由于商业性质较强，一些出借方可能会将“债权转让”等方式作为逃避支付相关费用和个人所得所得款项所需缴纳的各项相关费用和个人所得所得款项所需缴纳之间法律义务之间关系而采取“债权转让”的方式进行操作。这样容易引发相关部门调查及处罚。

（2）防范偷逃消费品质量监督检验费：在实践中，“以旧换新”、“旧改新”、“二手回收”等诸如此类操作应该严格按照相关管理执行，并慎重分析各种消费品质量监督检验费计算标准及其适用范围是否正确与合理；而且还应根据具体情况掌握好各种该类型产品交易流程相关知识点，并慎重选择相应交易方式。

4.总结

在进行设备租赁活动时，要注意各种涉及到的税收问题，并且尽可能地利用给予的优惠政策来依据降低自身财务成本。但同时也需要防范可能存在的风险问题，在符合法律法规前提下开展营业活动。