餐饮行业核定征收怎么核定(实时/研读)
作者:李贺楠 发布时间:2022-11-02 08:06:28 点赞:次
一家小规模纳税人的公司,是查账征收好还是核定征收好?这就需要先弄清楚两种征收方式的不同是什么。
两者之间最重要的区别,就是应税所得不同。
1、在查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。
2、在核定征收方式下,核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率。
比如说:
A公司年收入总额50万,成本20万,费用9万,相关税金1万,上一年度没有损失。假设适用税率为25%,应税所得率为10%。
1、按照查账征收:企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万。
2、按照核定征收:企业所得税=50*10%*25%=1.25万。
既然已经知道了两者的不同,那小规模公司应该怎么选择呢?
这其实并没有标准的答案,因为并不是说核定征收就一定比查账征收要好,需要根据公司自身实际经营情况来进行具体考量和分析。
大致上,如果公司处于创业初期,或者是微利企业,实际的盈利不多甚至是处于亏损,这种时候就比较适合采用查账征收的方式。
这是因为,公司实际需要缴纳的税款,可能比核定征收的要低,所以核定征收就不划算了。
举例来说:
A公司按照查账征收的方式,假设盈利3万元,缴税1000元;盈利6万元,缴税2000元;若亏损,则不用缴纳企业所得税。
B公司按照核定征收的方式,假设核定征收1000元的税,则该企业盈利3万元,缴税1000元;盈利1000元,也要缴税1000元;即使亏损,也要缴税1000元。
也就是说,如果公司本身盈利就少的话,还采用核定征收,显然就是不合适的。
但如果是一些特殊行业的企业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等行业,由于其行业固有特点,可能无法在交易往来过程中取得各类发票,所以选择核定征收,相对来说就会既简单又划算。
最后,还要注意的一点是,选择核定征收还是查账征收,还要看公司的财务核算制度健不健全,能不能正确核算成本费用。