企业分红税收筹划方案(今日/认识)

分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。

根据《个人所得税法》规定：利息、股息、红利所得税率20%，当个人股东收到企业分配的股息和分红时，应当依法缴纳20%个人所得税。

因此，股东的分红表面上看起来非常可观，但在交税后却大为缩水。公司的股东可以是个人股东，也可以是公司法人股东。一般来说，企业实现年度利润后，根据《企业所得税法》，税后利润按规定分配给股东。

税率如此之高，股东分红如何税务筹划，学习一些常见基本技巧是必要的。来跟我一起看看吧！

（一）个人持股变为公司持股的避税方法

公司持股实际就是法人股东持有公司股份。与自然人股东不一样的是股东为法人股东。法人股东一般是有限责任公司或股份有限公司。

即自然人通过有限公司的方式间接持股。这样上市公司分红时，根据《企业所得税法》第二十六条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以这种方式就不会缴纳个人所得税。

个人持股等到企业分红时候，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得，应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。

由于税负很高，如何有效降低税负，成为很多股东所希望的。考虑到自然人通过有限公司的方式间接持股，这样当公司分红时，依据相关政策投资收益为免税收入，就不会缴纳个人所得税，所以这种方式成为很多个人股东的筹划途径。

（二）自然人通过合伙企业的方式间接持股进行税务筹划

由于不采用合伙企业持股平台将大大增加税费。

如果采用公司制持股，尤其是拟上市的公司，当员工投资公司制持股平台再投资上市公司时候，当员工的限售股转让时，就会面临双重征税，理由如下：

①持股平台属于公司制，持股上市公司时候，其限售股转让在公司层面需要缴纳企业所得税；

②持股平台在分红给持股的个人员工时又要代扣代缴20%个人所得税。

这样最终转嫁到员工的税负就很高，不利于发挥员工的持股积极性，增加员工成本负担。所以采用合伙企业持股平台将会降低税负。

（三）设立个人独资企业进行税务筹划

税收洼地的个人独资企业的基本税率很低，节税效果也是很不错的，因此就能够实现股东分红合理避税。所以，可以将股东分红转化为个独企业对股东所属企业的服务性收入，由股东所属企业支付给个独企业服务费，个人独资完税后法人将剩余资金以“备用金”进行提现，也就能将这一笔资金提取出来，正常使用。这样就可以起到一定的税收筹划的作用。

（四）私人企业分红通过奖金形式发放进行税务筹划

一般情况下，分红一般是在年底进行的，此时基本的纳税支出就会很多。若分红在50万以下，采取年终奖的形式可以税务筹划。