江西省个体工商户个人所得税(当日/解答)

针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状，福建开发区个人所得税按10%行业利润率核定征收政策，提供税筹方案如下：

企业所得税筹划——从最高25%直降为 0%

个人所得税筹划——从最高20%直降为 0.5%-3.5%

在福建设立个体工商户

税筹原理

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）重庆开发区针对入驻的个人独资企业，按照收入10%的利润率实行核定征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。

个体工商户工作室年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.36%的附加，可以开具增值税专用发票（3%的增值税专票可以抵扣）。

年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照核定征收个人所得税，需缴纳3%的增值税及0.18%的附加，开具增值税专用发票（3%的增值税专票可用于抵扣）。

操作方法：在福建开发区设立个体户作为资金通道

在福建开发区注册个体户（XX服务中心、事务所或XX工作室）

帮助企业在福建开发区注册设立工作室，作为企业的业务合作对象，与企业签订服务合同，该工作室给企业开具发票。

因个工作室依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，按照0.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费之后，个体户账户中的款项即可自由支配。

对企业而言，在福建开发区注册个体户的方式，既解决了企业承担过高个税税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由售后服务部安全程托管服务，安全省心。

个人独资个人所得税最新税率表

福建开发区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：

开票税率表500以内2020年3月31日-5月31日

开票税率表500以内新冠疫情以后的正常税率表

工作室公户转私户操作思路

我司园区经营范围及开票范围

一、园区可以接受的开票范围:

服务费:

财务顾问服务费、财务咨询服务费、信息服务费、信息咨询服务费、项目宣传服务费、 推广服务费、市场服务费、市场推广服务费、市场咨询服务费、市场策划服务费、供 应链管理服务费、视频服务费、策划服务费、信息技术服务费、设计服务费、技术服 务费、技术咨询服务费、技术信息服务费、管理咨询服务费，活动服务费、赛事服务 费、市场调研服务费，房地产信息咨询费、录制服务费 、影视策划服务费 、检查服 务费、软件开发服务费、公关服务费、市场管理服务费、摄影摄像服务费、文化创意 服务费、咨询顾问服务费。

举例客户 A 公司，成立某某工作室(直播行业)(代发工资)（股东分红）该 A 公司每年营业额 2500 万，今年需要拿出 100万和1000万出来分红，或者发工资那么 具体如下

以小规模利润 500 万开票举例 以一般纳税人利润 1000 万开票举例

增值税:100/1.03*3%=2.9126 万 增值税:1000/1.06*6%=56.6038 万

附加税:100/1.03*3%*12%=0.3495 万 附加税:1000/1.06*6%*12%=6.7925 万

所得税:100/1.03*1.5%=1.4563 万 所得税:1000/1.06*1.5%=14.1509 万

总额:2.9126+0.3495+1.4563 = 4.7184 万 总额:56.6038+6.7925 +14.1509 =77.5472 万

开票 100 万综合税率 4.7184% 开票 1000 万综合税率 7.75472%

合作流程只需要提供个体户经营者的身份证原件照片（正面+反面）