纳税筹划是违法的吗(今日/解读)

税务、公安、审计署等多部门联合调查非法涉税中介机构，尤其是涉及非法灵活用工平台和非法代开发票企业。据了解，此次查处涉及范围广、力度大，不日将公布彻查结果。

继2021年查处曝光一系列涉税违法案件后，2022年伊始，审计、税务部门充分运用税收大数据，进一步加强税收监管和税务稽查，继续保持对各类税收违法行为“零容忍”的高压态势。1月26日，广西河池、新疆乌鲁木齐、陕西延安、深圳、江西九江税务部门公布5起涉税违法案件，价税总额超95亿元，涉及跨省虚开巨额增值税专用发票、虚开骗取出口退税、涉税服务中介机构、服务人员帮助犯罪团伙虚开牟取非法利益等。

针对涉税机构的违法行为，更为雷霆的大清理风暴已经到来。

重拳打击三类违法涉税中介

现实中有这样一些涉税中介机构，他们利用自身专业特长或者工作便利，打着税收筹划的名义帮助企业或个人偷逃税款。在多起偷逃税案件中，都能看到涉税中介的身影，他们都是大清理的对象。

首先是文娱领域的“黑中介”被严惩。

去年底被查处震惊全民的网络主播薇娅偷逃税案中，就发现一些涉税服务机构充当了“黑中介”的角色。这些黑中介扮演了掮客的作用，在他们的专业运作下，很多艺人通过设立个人独资企业来逃税。

薇娅事件后，河南、贵州、海南三地税务部门曝光一起文娱领域“黑中介”涉税违法案。2019年7月以来，王某、朱某、冷某等人利用他人身份信息，通过在全国11个省（市）注册600余个企业，以从事影视劳务外包、推荐演员和宣传合作等名义，在没有发生实际经营业务的情况下，为有关文娱领域从业人员虚开发票，并帮助有关文娱领域从业人员设立“空壳”企业，逃避缴纳税款，从中牟取非法利益。3名主要犯罪嫌疑人目前已被司法机关依法逮捕。

其次，介绍虚开的中介也要被严厉打击。

上海市嘉定区人民法院曾公开宣判了一起涉案金额160余万元的介绍虚开增值税专用发票案。案件的被告李某联系到在某公司担任出纳的沈某，要求沈某为几家公司虚开增值税发票，并约定按比例收取开票费。沈某找到开票员陈某和印某，为企业虚开近500张增值税专用发票，虚开数额共计85万余元，4人各自获取了一定数额的违法所得。除此之外，陈某和印某还为多家企业虚开增值税发票，从中收取红包。

3年里，陈某、印某不断铤而走险，共为33家公司虚开增值税专用发票，涉案税额83.9万元。法院审理后认为，李某、沈某、陈某、印某4名被告为牟取非法利益，为他人虚开或介绍虚开增值税专用发票，专票用于了抵扣税款，其行为构成虚开增值税专用发票罪。

第三，偷漏税的幕后帮凶也要被追责。

在郑爽偷逃税案件中，张恒同样引起了税务部门的注意。张恒作为郑爽参演《倩女幽魂》项目的经纪人，策划并操作了约定片酬的合同拆分、“掩护公司”设立等事宜，帮助郑爽逃避履行纳税义务，综合考虑其违法事实，对其处以郑爽在《倩女幽魂》项目中偷税额（4302.7万元）0.75倍的罚款，计3227万元。

中介机构本应发挥服务和便利纳税人依法纳税的积极作用，但要是以专业素养损害了国家和其他纳税人的利益，同样受到法律的严惩。

大数据助力严监管

年初曝光的5起案件不少是税务部门通过税收大数据分析发现异常后依法进行查处的。智能化税收大数据分析系统在案件的发现和查处中功不可没，为税务机关加强风险预警、科学精准监管提供了有力支撑。

在当前“互联网+大数据+云计算”智能稽查天网下，企业虚开发票行为更容易被发现，涉税中介要做案也几乎无所遁形。今年除了曝光了多起虚开发票案件，还曝光了全国首起增值税电子专票虚开案、全国首起自然人代开类虚开发票案。

多名专家表示，以智能化税收大数据分析为主、其他手段为辅的税务精准监管利剑已经高悬，因此提醒一些罔顾法律的不法纳税人及违法涉税机构，切莫存有侥幸心理。

2021年，税务部门切实加强税收监管和税务稽查，依法依规严肃查处和曝光了一批重大偷逃税案件。据了解，今年将重点在以下方面下功夫：

一是进一步强化精准性监管。建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管。依托税收大数据，聚焦高风险行业、领域和纳税人，深入开展“双随机、一公开”稽查并适当提高抽查比例，积极开展部门联合监管，不断提高监管效能。

二是进一步强化常态化打击。着力落实好税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合打击涉税违法行为工作机制，常态高效打击“假企业”“假出口”“假申报”，特别是对团伙化、暴力式虚开发票等严重涉税违法行为，对骗取税费优惠和在逐步推开电子发票中的涉税违法犯罪行为，一律严查严办。

三是进一步强化典型性曝光。对查处的部分情节严重、影响恶劣的涉税违法案件，持续加大公开曝光和联合惩戒力度，力求达到查处一案、震慑一片、治理一域的良好效果。

涉税中介是税收专业服务的工作者，必须依法依规执业，坚持底线思维，守法诚信经营，不得提供有损国家税收利益和纳税人缴费人合法权益的服务，不得恶意进行政策解读，不得对有关企业和个人进行以偷逃税款为目的的恶意税收筹划，要帮助纳税人缴费人依法依规享受税收优惠政策，促进其增强诚信纳税意识。

相对于在2021年末前积极主动汇报和改正涉税问题的，税务部门将依规依法从宽、减少或是免予涉税惩罚；对仍拒绝自查自纠或是自查自纠不全面的，将依规依法依规严厉查处。大清理下，行业的规范发展、公平公正的税收营商环境将更早到来。

倡导涉税中介合法合规从业，倡导企业及个人依法合规纳税。