个人理财税务筹划(当日/研读)

企业之间直接融资会面临很多困难：一是有可能违反金融法的相关规定，导致融资合同无效，产生纠纷；二是企业之间直接融资在部分地方无法开出利息发票，由此导致支付利息的企业无法在企业所得税税前扣除。通过银行发行的理财产品可以解决上述难题。

A公司有5000万元闲置资金，B公司缺少短期资金5000万元。A公司与B公司计划签订借款协议，借款期限一年，年利率为10%。已知银行同期同类贷款利率为6%。AB公司面临以下风险：第一，如果A公司无法开出利息发票，B公司支付的利息将无法在企业所得税税前扣除，由此导致多缴纳企业所得税：5000*10%*25%=125万；第二，即使A公司可以开出利息发票，B公司支付的利息也无法全部在企业所得税税前扣除，由此导致多缴纳企业所得税：5000*（10%-6%）*25%=50万。请提出纳税筹划方案。

AB公司可以和C银行合作。A公司将5000万委托C银行发行理财产品，C银行将该5000万发放给B公司。B公司按照年收益11%向C银行支付理财收益，C银行按照年收益率10%向A公司支付理财收益，在这一方案下，B公司支付的成本增加了1%，即50万，但B公司向C银行支付的融资成本可以在企业所得税税前扣除，由此避免多缴企业所得税50万或125万，仍是值得的。

除此之外，企业节税方法可参考以下方案：

1、自然人D开：支付给个人的佣金回扣提成或其他无票支出，还原业务真实性，到税务代开普通发票，用于企业所得税扣除，全品目皆可开具（商贸业、服务业、建筑业、运输业等），总成本 1.8%-2.8%，无需注册主体，3个工作日取得发票

2、个人独资企业（一般纳税人）：商贸业个税核定征收0.25%-0.92%，服务业0.5%-2.65%；累计开票金额到1000万/年。——此项政策暂时暂停

3、个人独资企业（小规模纳税人）：个税核定征收后，总税负率在2.66%左右；累计开票金额到500万/年——事前核定（出核定通知书）

4、个体户（小规模纳税人），总税负不超过2.56%；7个工作日完成，无需开公户，无需法人到场，无需身份证原件——事前核定（出核定通知书）

5、有限公司：增值税以纳税总额的25%-40%扶持，所得税以纳税总额的20%-32%扶持，财政扶持周期为每月。（地方留存的50%-80%扶持）