家庭个人所得税纳税筹划(实时/资讯)

导语

合理避税是合法的，可以增加个人可支配收入，减轻个人、家庭或公司的财务负担。

1.关于税收筹划，仔细提醒10个字

提醒1

节税的前提是不违法，不带来风险。财务人员切记不要为了省税而刻意节税。他们应该把防范税收风险放在首位，也就是说，控制企业风险比节税更重要。

提醒2

财务人员可以使用税收优惠政策来节省税收，但必须正确正确地使用政策，不要扭曲税收政策下载财税智库APP检查各部委的所有税种和口径。

提醒3

节税实际上是为了更多地利用税收优惠，依法、合规、适当、合理地享受我们应该享受的优惠，应该享受政策不仅是国家对纳税人的权利，也是我们作为企业会计的义务，许多企业花很多钱逃税、逃税、欺诈，放现成的折扣不使用。

提醒4

财务人员必须恢复业务的真实面貌，记住不要偏离真实业务，不符合业务的真实面貌，实际上是逃税。财税智库的智能最终结算系统是帮助企业恢复业务真实性，在申报前进行自检风险，发布风险报告，消除漏税风险检查。

提醒5

税收筹划是一种事先安排，而不是事后诸葛亮，事后所有既成事实业务的筹划都在弥补。

提醒6

税收筹划背后往往没有真正的商业目的，但为了创造商业目的，税收筹划的任务是根据预见的税收变化合理安排交易行为的时间。

提醒7

很多企业一边节税一边逃税；一边多交税；一边提前攒钱交税罚款，最后节税失败，反而被检查，给企业带来了无尽的后患。

提醒8

近两年来，国家减税降费力度最大，是40年来最大的。这是中小企业节税的最佳时机。我们为企业规划最好的税收萧条，设计更合理的业务交易结构。

提醒9

事实上，与当地政府谈判获得的一些政府税收优惠也是节税。政府可能愿意放弃部分税收，以获得更多的工作或实现一定的社会经济政策。

提醒10

税收来源于业务，节税取决于业务流程的变化，而不是歪曲业务事实。

2.合理的避税知识大全在这里！（收藏）

公司必须知道2019年7种实用合理的避税方法：

1、用洋企业代替

我国对外商投资企业实行税收优惠政策，因此国内企业向中外合资企业、合作经营企业等经营模式过渡，享受更多更多减税、免税或减税的好方法。

2、注册宝地

凡在经济特区、沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区所在城市的老城区、国家认可的高新技术产业区、保税区设立的生产经营服务型企业和从事高新技术开发的企业，可享受较大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定地区进行投资、生产经营，从而享受更多的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定地区进行投资、生产经营，从而享受更多的税收优惠。部分业务可分为个人独资企业，综合税率可达1.5%-4.5%。

3、进入特殊行业

比如服务业免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免征营业税。

婚姻介绍，殡葬服务，免征营业税。

医院、诊所等医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

四残人员安置占企业生产人员35%以上的民政福利企业，经营在营业税范围内(广告业除外)的业务，免征营业税。

残疾人个人提供的劳务免征营业税。

4、做管理费用文章

企业可以提高坏账准备的提取率，坏账准备金需要进入管理费，从而减少当年的利润，减少所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，增加折旧金额，减少利润，减少所得税。此外，折旧方法不同，折旧金额差异很大，最终会影响所得税。

5、用而不费

中小企业的私营业主应考虑如何分摊经营中的水、电、燃料成本，以及家庭生活费、交通费和各种杂项支出是否包括在产品成本中。

6、合理提高职工福利

在生产经营过程中，中小企业的私营业主可以考虑在不超过税收工资的范围内适当提高员工工资，为员工申请医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金，企业财产保险、运输保险等。这些费用可以在成本本，也可以帮助私营业主调动员工的积极性，减轻税收负担，降低经营风险和福利负担。这些费用可以在成本本，也可以帮助私营业主调动员工的积极性，减轻税收负担，降低经营风险和福利负担。

7、从销售下手

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认时间。企业应根据自身实际情况，尽可能延迟收入确认时间。例如，一家汽车销售公司当月销售100辆汽车，收入约2000万元。按13%的销项税缴纳200多万元的税款，但企业将立即将下月的购买税票提至本月扣除。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。

(注:以上为网上收藏，仅供参考，不走弯路，合法纳税，人人负责 ）

▌企业节税小招式：

(1)试试模拟评税

税务机关实行纳税评估，企业应当按照税务机关的税务评估方法进行评估，及时发现问题，做好应对准备。以增值税为例。以增值税为例。

税务机关从四个方面评估增值税。

税负率：将税负率与预警值进行比较。

增加值税负率：用(工资 利润 折旧 税金)*增值税税率将结果与企业实际应缴纳的增值税进行比较，找出是否少缴增值税。

进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本 今年库存增加 应对今年的减少)*主要采购税率 运费*7%，如果企业扣除超过上述值，则表明进项可能有问题。

投入产出率：除材料消耗定额外，计算办公室可生产的成品，计算企业收入，并与报表进行比较。

如发现异常，企业应及时分析原因。

(二)存款少可迟交税

企业申报后应及时纳税，但存款少的，可以申请延期缴纳。存款少到什么情况可以迟交税？可用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应付税款。

请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款、国家指定的存款和各种专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算的应付工资。

如有上述情况，企业应及时申请，办理延期纳税手续。

(三)无业务申报

无论企业是否有税，企业纳税申报都是义务。由于各种原因，企业可能无法缴纳税款，如企业在筹备期间；企业在免税期间；企业在清算期间；清算尚未结束；由于经营不理想，企业没有纳税收入或收入。在这种情况下，企业可能不需要缴纳税款，但必须按时申报纳税。不申报应纳税是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。如果不办理简单手续，税务机关每次可以罚款2000元。

(四)视为销售不乱套

视为销售，实际上不是销售，而是按销售纳税。没有销售，纳税无疑会增加企业的税收负担。视为销售不纳税是违法的，不视为销售也视为销售会缴纳冤枉税。

有一家酒店，老板通常安排客人在自己的酒店吃饭，内部招待费，基本上每个月都有几个订单，一年累计超过10万。会计师事务所审计，要求将这十万元视为销售，缴纳营业税。

在营业税法规中，在自己酒店吃饭消费不视为销售缴纳营业税。企业会计师事务所的谬论，企业将缴纳更多的冤枉税。

不要乱用视同销售。

(5)损失是否正常

生产过程中存在各种损失，部分原材料损失，部分产品形成。在增值税中，正常损失的进项可以扣除，异常损失的进项不能扣除，应当转出。因此，正常损失和非正常损失的正常划分对企业纳税非常重要。

一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料挥发，库存造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成的，属于异常损失。这也是冤案。炎热的天气还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是异常损失呢？不熟悉税收规定的人会付出代价。

(六)各行各业有特例

税务法规有一般规定，各行业也有特殊规定。如果不了解自己行业的特殊规定，企业也会遭受损失。

一家报纸，卖报纸缴纳增值税，收取广告费缴纳营业税。所以印刷报纸获得的进项要分为两部分，一部分可以扣除，一部分不能扣除。怎么分?税务局答复：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十三条，按收入百分比划分。可怜的报纸，卖报收入少，广告费收入高，所以进项基本不能扣除。事实上，税收有规定：类似情况应根据报纸的文章内容和广告占用的布局进行分摊，大部分可以扣除，少数不能扣除。

不懂就吃亏！

(7)适用税率取决于进项

增值税第二条规定图书销售税率为13%。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率是13%。但是有一家公司，也卖书，也是一般纳税人，税务人员要求公司按17%纳税。税务机关的依据是什么？税务人员解释说，该公司印刷图书的进项发票为17%。如果该公司适用13%的税率，则不能支付13%，扣除17%如何平衡税收？

税率仅与产品和进项有关。对税务人员的解释一定要三思而行，否则会听得糊涂，纳税也糊涂。

(八)预收账款也要交税

听了太多税务机关要求预收款征税的故事。

《增值税条例实施细则》第三十三条规定，预收款预收款产生纳税义务。

财税200316号再次强调；除房地产销售外，其他服务业务的预收款不需要先缴纳营业税，确认收入后再缴纳营业税。

由于对方要求开具发票，一些企业预收款缴税。其实，收 到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

(九)这也是生产企业

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

(十)不发补贴发双薪

中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。

(十一)旅游就要缴个税

现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：

一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。

(十二)不拿发票多缴税

税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。

有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。

是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。

企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。

(十三)外企培训不受限

内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。

由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。

(十四)到底几年算坏账

企业经营不能收回的款项变成坏账，坏账是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账?两年?三年?

两年也对，三年也对。对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏账，对于内子企业而言，三年不能收回的款项作为坏账。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。

另外，外资企业税前不能计提坏账准备，内资企业税前可以按规定计提坏账准备，这也是一个差异。

了解规则，才能合理利用规则。

(十五)出租就不能免税

单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。

对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。

有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

(十六)吃饭一定是陪客

中国是美食天堂，大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞掂。

税务上对接待客户的费用有限制，因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部，聚餐的原因各种各样。年末，员工大聚会;开会时，各个部门聚会;员工新来，一顿欢迎餐;员工离职，一顿送别餐。这些与接待客户根本没有关系，所以，餐费不一定都是用于接待客户。

所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税。

注：对公务活动就餐问题，的确需要客观反映，合理划分就餐的性质，不能把所有的就餐列入接待费。就目前的就餐情况可以分为：

1.接待费

2.会议费

3.培训费

4.加班伙食费

5.福利费、工会费等

～～～～

在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后，就会出现不同的税负问题。化整为零，值得探讨。

(十七)做善事也有讲究

企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾人祸，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。

做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;二是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要纳33%的所得税，这个善事也就做得太大了。

(十八)遭遇意外要报案

不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了，继续工作。有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。

丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。

类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。

(十九)多拿进项多抵扣

作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能降低税负。修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。

建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。

(二十)运杂费不是运费

企业销售产品，采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不懂得税务上的规定，对方开票的时候没有留意，等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费，发票不能抵扣，算一算又损失了7%。

所以，企业财务人员一定要让管理人员都明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税。

(二十一)赠得巧来送得妙

一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。

有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。

(二十二)依法而签可节税

一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。

财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以节税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。如果事先提出要求，对方也就无法乘机“讹诈”了。

(二十三)合同作废也纳税

有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。

还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。

所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。

(二十四)代理还是非代理

现在很多企业都与事务所签订税务代理合同，大家都认为属于代理业务，既然是代理业务，那就应该按差额缴税。其实，税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金，应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称，而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务，与代理不同，代理有第三方出现，例如：企业委托一家公司采购一批产品，业务中有卖方，买方还有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税，不能按差额纳税。

税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。

(二十五)对方违法对方陪

签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题，例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。税务机关查出发票有问题，购货方就要承担责任。对方违规提供发票，购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任，还难以找到合适的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼。

(二十六)对方偷税你遭殃

有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税。业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证。业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司算账。

对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。

(二十七)一日之差两重天

张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的的所得税，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定。

(二十八)哪些属于开发费

税务政策规定：企业的技术开发费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来很简单，但运用起来就会出问题。在会计核算中，我们把用于技术研究开发的费用计入管理费用，然后将该项费用在税前加计扣除。实际上，政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等，由于会计核算中，我们并未单独核算技术研发场地的折旧、设备的折旧，因此，造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大的项目，造成没有用足政策，少抵扣了一大部分。

用在政策实在不容易。

(二十九)技术入股好处多

很多民营企业的老板都是技术专家，个个拥有专利，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。

这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解，以致一边抱怨政府征税太狠，一边拼命缴不该缴的税。

(三十)调取账簿不随意

税务机关什么情况下可以调取企业的账簿查阅?税务约谈是否可以调账?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的账簿进行检查。平时企业经常遇到：税务人员打电话来，要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为，属于非法行政，纳税人可以置之不理。税务机关调取账簿要及时归还，调取当年账簿，应30天内归还，调取以前年度账簿，应3个月内归还。

(三十一)重设流程纳税少

对于摩托车、汽车公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。有人说：你这种方法属于价格转移，税务机关肯定不能接受。其实，作为企业经营价值链的一个环节，营销活动也是一个利润的传造环节，一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润，根据市场规律，制造环节的利润是很低的，因此，30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。

(三十二)先分后卖纳税少

公司投资一家企业占有60%的股权，该企业市场运作良好，公司几年盈利，该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权，财务经理提议应该先把利润分了再转让，这样可以少缴税，老板看不懂：分了再卖价钱自然下降，不分价钱高，为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单：先分配利润，分了以后卖价下降，分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况，因此不需要就分回的利润补税。如果不分，转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此，先分配不用补税，不分配就要缴税，企业应该先分配比较有利。

公司进行股权转让时一定要分析：应不应该先将利润分配了?

(三十三)好心也会干坏事

某公司发年终奖，老板觉得张三的表现较好，发6000元，李四表现更加突出，值得嘉奖，发6200。发完年终奖，李四来找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异：明明发得多为什么说拿得少?向财务询问，原来不小心猜中了个人所得税得陷阱：张三的奖金要交300元个人所得税，李四的奖金要交595元个人所得税，结果张三拿到5700元，李四拿到5605元。结果是老板想嘉奖的人拿得少。

老板感慨：这么个小事情都被税务陷阱绊一跤，不懂税法看来要吃亏。

(三十四)虚报亏损就偷税?

人非圣贤，孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错，平时收入核算、成本费用处理有差错，等到税务机关来检查，发现差错，影响到当年的利润，就要承担税务责任。如果公司本身是亏损，收入、成本费用处理纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”，只是属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。

(三十五)人走申报不能停

俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样，人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动，前一任已经离职，后一任还没有到任，中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求，财务人员离职如果企业安排不妥当，就会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理，纳税申报是有时间规定的，不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候，应该留意纳税申报的问题，应该与离职员工协商，即使人已经离开，离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报，每次可能会被罚款2000元。

(三十六)沟通多点罚款少

中国税务规定变起来快如闪电，企业想不出差错实在不容易，出现差错就可能面临处罚。例如：日常的纳税申报，购买发票，发票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下，罚50元也是2000元以下，罚1800元也是2000元以下，基层税务机关在2000元以内有酌情权。对于出现的差错，办税人员首先应该诚恳面对，承认错误，但要分析原因，是因为新政策不知道，还是因为新招人员不熟悉，还是操作不小心等等，将实际原因向税务机关反映，大多数情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。

(三十七)没有价来何来价外

增值税和营业税里有价外费用的规定，就是在销售、服务以外再收取其他款项，代收、代付款项。这些价外费用不一定是公司的收入，但需要纳税，因此造成公司税负的增加。

价外费用的条件是先有价：也就是先有销售或者服务需要收取价款的事实存在，才有价外费用产生的可能，如果没有销售，也没有为对方提供服务，即使收取款项也不属于价外费用。

例如：发财公司为你公司装修，装修时打坏了一套玻璃家具，赔偿1万元。你公司没有向装修公司提供服务，收取的1万元不属于价外费用。

(三十八)营业税可巧用

营业税最终总结成一句话，尽量减少流转环节，主要手段是代理，即通过代购代销的方式来减少流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司，并补签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万)，节税90万。代理的形式要件是，发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金，前者最为重要。

(三十九)巧妙应对房产税

收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛。

(四十)发票丢了有办法

丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?

发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：

专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。

丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。

(四十一)失控发票是毒药

经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。

(四十二)电子商务少缴税

目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经非常普及的今天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。

(注：以上为网上收集，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责)

3、会计核算中怎样规避税务风险?

我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款；

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；

按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末账面保留余额；

5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；

6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支)；

7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；

8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表；

9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；

10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整；

11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用；

12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整；

13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；

14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支；

15、应付款项挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；

上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。

16、增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记账，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦；

17、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票)；

18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理；

19、销售废料，没有计提并缴纳增值税；

20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。

上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税。

22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚。

23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。